Attest voor investeringsaftrek energiebesparende investeringen uiterlijk 31.03.2022 aanvragen?
De investeringsaftrek (IA) is een extra fiscale aftrek die bovenop de afschrijvingen komt.
-
Btw en doorfacturatie van restaurantkosten: de drie scenario’s uitgelegd
U maakt restaurantkosten die u wil doorfactureren aan een opdrachtgever. Hoe moet u dat doen en tegen welk tarief? Kunt u of kan uw klant de btw recupereren? Er zijn verschillende scenario’s mogelijk. Het btw-tarief op maaltijden in een restaurant is 12%, op dranken is het 21%. De btw is in principe niet recupereerbaar voor wie niet zelf restaurantdiensten levert. Er zijn drie scenario’s inzake doorfacturatie mogelijk, die we hieronder apart beschrijven
-
Belastingaangifte niet-inwoners (BNI) 2025 via Tax-on-web beschikbaar
De aangifte voor niet-inwoners (BNI) voor inkomstenjaar 2024 is vanaf 4 september 2025 beschikbaar op Tax-on-web. Ook wie tijdelijk in België verbleef, moet deze aangifte indienen.
-
Twee auto’s voor één bedrijfsleider: mag dat in uw vennootschap?
Een vennootschap mag in principe de kosten van meerdere wagens aftrekken, maar het beroepsmatig gebruik moet voor elke auto apart bewezen worden. De bewijslast hiervoor ligt bij de vennootschap.
De investeringsaftrek (IA) is een extra fiscale aftrek die bovenop de afschrijvingen komt. De IA is maar mogelijk voor nieuwe, 100% beroepsmatige investeringen in (im)materiële vaste activa die tijdens het boekjaar zijn verkregen of tot stand zijn gebracht en moeten over minstens drie (boek)jaren afgeschreven worden. Naast de gewone investeringsaftrek (die tijdelijk, nl. sinds 12.03.2020 tot 31.12.2022, is opgetrokken van 8% naar 25%) bestaat er ook een verhoogde investeringsaftrek voor bijzondere investeringen zoals in beveiliging, digitale investeringen en energiebesparende investeringen. Zowel eenmanszaken als vennootschappen kunnen gebruik maken van de verhoogde IA, met dien verstande dat de (bijzondere) IA voor investeringen in beveiliging en digitale investeringen enkel door “kleine” vennootschappen kan toegepast worden.
Bij energiebesparende investeringen, die recht geven op een verhoogde éénmalige aftrek van 13,5% (25% zo de investering is gebeurd door eenmanszaak of "kleine vennootschap van 12.03.2020 tot 31.12.2022) gaat het om o.m. investeringen in de beperking van energieverliezen of ventilatieverlies in bestaande gebouwen, en investeringen in verbrandings-, verwarmings- en verlichtingsapparatuur. Meer informatie in dit verband kan u hier bekomen. De bijzondere IA is onbeperkt in tijd overdraagbaar (terwijl de gewone IA beperkt overdraagbaar is voor vennootschappen; voor eenmanszaken onbeperkt overdraagbaar) wat interessant kan zijn zo uw kmo in 2021 onvoldoende winst heeft gemaakt.
De verhoogde IA is ook onderworpen aan bepaalde formaliteiten. Voor de verhoogde investeringsaftrek in energiebesparende investeringen moet in principe een attest van de bevoegde regionale overheid bekomen worden (voor Vlaanderen wordt dit attest afgeleverd door VEKA) door bv. facturen voor te leggen. Dit attest moet binnen de 3 maanden na de laatste dag van het boekjaar waarin de activa tot stand gebracht/verkregen zijn, aangevraagd worden. Gaat het m.a.w. om een (grote) vennootschap waarvan het boekjaar gelijk loopt met het kalenderjaar (31.12), dan moet de aanvraag uiterlijk 31.03.2022 gebeuren (voor energiebesparende investeringen gedaan in de loop van 2021). Eenmanszaken en kmo's hebben echter geen attest nodig van het VEKA.