Investeringsaftrek daalt in 2023 voor eenmanszaken
De investeringsaftrek is een bijkomende aftrek voor nieuwe, beroepsmatige investeringen die bovenop de bestaande afschrijvingen komt.
-
Koopt u een nieuwe auto beter nog in 2026 dan in 2027?
Stel u wil een nieuwe auto aankopen of leasen voor uw onderneming (eenmanszaak of vennootschap). Kan u dit dan beter nog in 2026 doen of kan u fiscaal gezien evengoed wachten tot in 2027?
-
Wanneer heeft uw vennootschap recht op investeringsaftrek voor boekjaar 2026?
Doet uw kleine vennootschap een nieuwe investering, dan kan zij daarvoor onder bepaalde voorwaarden genieten van de investeringsaftrek. Wanneer moet die investering precies gebeuren om nog recht te hebben op de investeringsaftrek voor boekjaar 2026?
-
Winst toegewezen aan een liquidatiereserve
Om de correcte beslissingen te nemen tijdens en bij de afsluiting van boekjaar 2025, moeten drie vragen gesteld worden: 1. Vanaf welke tijdstip kunnen – eerder aangelegde – liquidatiereserves fiscaal voordelig uitgekeerd worden? 2. Vormt het een opportuniteit om liquidatiereserves vervroegd uit te keren? 3. Vormt het een opportuniteit om liquidatiereserves aan te leggen voor boekjaar 2025?
De investeringsaftrek is een bijkomende aftrek voor nieuwe, beroepsmatige investeringen die bovenop de bestaande afschrijvingen komt. Er zijn twee systemen investeringsaftrek, nl. de éénmalige, en de gespreide investeringsaftrek van 10,5% (ongewijzigd t.o.v. 2022) waarbij de extra aftrek van 10,5% wordt gespreid over meerdere jaren.
De éénmalige investeringsaftrek bestaat uit een gewone of een verhoogde investeringsaftrek. De gewone investeringsaftrek bedraagt nog tot eind 2022 25%, om vanaf 2023 terug te vallen naar 8%.
De verhoogde, éénmalige investeringsaftrek kan maar gebruikt worden voor bepaalde investeringen zoals energiebesparende investeringen, milieuvriendelijke investeringen in onderzoek en ontwikkeling, sommige digitale investeringen, en investeringen in rookafzuig- of verluchtingssystemen in de horeca en octrooien. Het tarief van de ‘verhoogde’ investeringsaftrek voor zulke investeringen tot stand gebracht of verkregen in 2023, bedraagt 13,5%, terwijl die in 2021 en 2022 (naar aanleiding van de Coronacrisis) nog 25% bedroeg/bedraagt. Voor investeringen in de beveiliging van bedrijfslokalen en -voertuigen geldt een verhoogde investeringsaftrek van 20,5% in 2023 (in 2021 en 2022: 25%). U overlegt best met uw dossierbeheerder of het niet opportuun is om dit jaar nog van de investeringsaftrek te genieten en welke investeringsaftrek u juist toepast.