Meerwaardebelasting: hoe wordt er bepaald of u een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
Sinds 1 januari 2026 is er, zoals eerder gecommuniceerd, een belasting op meerwaarden op financiële vaste activa in uw privévermogen, zoals aandelen. Belegt u als particulier op een gewone, niet beroepsmatige manier, dan wordt de meerwaarde in principe belast aan 10%. Hoe wordt dan bekeken of u effectief een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
-
Koopt u een nieuwe auto beter nog in 2026 dan in 2027?
Stel u wil een nieuwe auto aankopen of leasen voor uw onderneming (eenmanszaak of vennootschap). Kan u dit dan beter nog in 2026 doen of kan u fiscaal gezien evengoed wachten tot in 2027?
-
Wanneer heeft uw vennootschap recht op investeringsaftrek voor boekjaar 2026?
Doet uw kleine vennootschap een nieuwe investering, dan kan zij daarvoor onder bepaalde voorwaarden genieten van de investeringsaftrek. Wanneer moet die investering precies gebeuren om nog recht te hebben op de investeringsaftrek voor boekjaar 2026?
-
Winst toegewezen aan een liquidatiereserve
Om de correcte beslissingen te nemen tijdens en bij de afsluiting van boekjaar 2025, moeten drie vragen gesteld worden: 1. Vanaf welke tijdstip kunnen – eerder aangelegde – liquidatiereserves fiscaal voordelig uitgekeerd worden? 2. Vormt het een opportuniteit om liquidatiereserves vervroegd uit te keren? 3. Vormt het een opportuniteit om liquidatiereserves aan te leggen voor boekjaar 2025?
Voor aandelen en andere financiële activa die u al vóór 2026 bezat, wordt eerst een startpunt vastgelegd. Dat startpunt is de waarde van uw activa op 31 december 2025.
Verkoopt u uw activa (bijvoorbeeld aandelen) na 1 januari 2026, dan vergelijkt men de waarde op het moment van verkoop met de waarde op 31 december 2025 (de fiscale startwaarde). Alles wat u méér krijgt dan de waarde op 31 december 2025, is in principe de belastbare meerwaarde.
Het kan dat u uw activa ooit duurder heeft gekocht dan ze waard waren op 31 december 2025.
In dat geval mag u tot en met 31 december 2030 proberen te bewijzen dat uw historische aanschaffingswaarde hoger ligt. Lukt dat, dan mag u die hogere aankoopprijs gebruiken als basis. Dat kan ervoor zorgen dat uw belastbare meerwaarde kleiner wordt, of zelfs wegvalt.
Maakt u verlies bij de verkoop, dan spreekt men van een minwaarde. Een minwaarde is het negatieve verschil tussen de verkoopprijs en de aanschaffingswaarde. Zo’n minwaarde mag u in mindering brengen van uw gerealiseerde meerwaarden, maar alleen binnen hetzelfde belastingjaar. Met andere woorden: een verlies in jaar X kan u niet gebruiken om een meerwaarde in jaar Y te compenseren.