Niet of te weinig voorafbetalen in 2024: 9% boete voor vennootschappen en eenmanszaken
Voorafbetalen is eigenlijk een voorschot op de uiteindelijk verschuldigde vennootschaps- of personenbelasting.
-
Geld uit uw vennootschap halen via de toekenning van dividenden
Onder een dividend verstaan we de vergoeding die u als aandeelhouder krijgt op de zgn. inbrengen van geld of goederen.
-
Verkoop van aandelen: wat als de betaling uitblijft en uw vordering dreigt te verjaren?
U heeft een bedrijf en verkocht een groot pakket aandelen aan uw zoon. Nu, jaren later, ontstaat er wrevel omdat de betaling achter blijft. U vraagt zich af of uw vordering kan verjaren en wat u kan doen.
-
Eindejaarsdiner of receptie voor klanten
Met een klant uit eten gaan met nieuwjaar of liever een eindejaarsreceptie met catering organiseren? Voor de fiscus is dat niet hetzelfde: restaurantkosten en receptiekosten worden anders behandeld, zowel in de inkomstenbelastingen als in de btw.
Er is geen verplichting om vooraf te betalen. Echter, werd er niet of niet voldoende vooraf betaald, dan wordt bij de afrekening van de belastingaangifte op de belasting die moet betaald worden, een boete/belastingvermeerdering toegepast. Kleine vennootschappen ontsnappen daaraan gedurende de eerste drie boekjaren vanaf hun oprichting. Hetzelfde geldt ook voor zelfstandigen die zich in de vorige drie jaren voor de eerste maal als zelfstandige in hoofdberoep hebben gevestigd.
Voor 2023 bedroeg de boete nog 6,75% voor vennootschappen en 4,5% voor eenmanszaken. Vanaf 2024 wordt het boetetarief verhoogd en gelijkgetrokken voor zowel vennootschappen als eenmanszaken, nl. naar 9%.
U bespreekt dus best met uw dossierbeheerder wanneer en hoeveel u best vooraf betaalt. De boete van 9% wordt immers verminderd met een percentage van de gedane voorafbetalingen. Hoe vroeger er wordt vooraf betaald, hoe hoger het percentage (zowel in de vennootschaps- als in de personenbelasting):
|
Uiterste betaaldatum |
Belastingvoordeel |
|
10.04.2024 (VA1) |
12% |
|
10.07.2024 (VA2) |
10% |
|
10.10.2024 (VA3) |
8% |
|
20.12.2024 (VA4) |
6% |