Niet of te weinig voorafbetalen in 2024: 9% boete voor vennootschappen en eenmanszaken
Voorafbetalen is eigenlijk een voorschot op de uiteindelijk verschuldigde vennootschaps- of personenbelasting.
-
Wettelijke interestvoet bij betalingsachterstand b2b blijft voor de tweede helft van 2026 10,5%
De interestvoet die u in de tweede helft van 2026 kunt aanrekenen als u zaken doet met andere ondernemers die uw facturen te laat betalen, is bekend.
-
Werken rond uw privéwoning aan 6% btw?
In principe mag een aannemer aan 6% btw factureren als hij zgn. werken in onroerende staat uitvoert aan een pand dat minstens 10 jaar oud is en dat na de werken hoofdzakelijk voor privédoeleinden gebruikt wordt.
-
Beleggen met uw vennootschap of privé: wat levert netto het meeste op?
Uw vennootschap heeft bv. € 20.000 op de bankrekening staan die u zou willen beleggen in aandelen. Wat doet u dan het beste: dat bedrag nu als een dividend uitkeren en privé beleggen of de belegging door uw vennootschap laten doen en het geld later naar u privé halen?
Er is geen verplichting om vooraf te betalen. Echter, werd er niet of niet voldoende vooraf betaald, dan wordt bij de afrekening van de belastingaangifte op de belasting die moet betaald worden, een boete/belastingvermeerdering toegepast. Kleine vennootschappen ontsnappen daaraan gedurende de eerste drie boekjaren vanaf hun oprichting. Hetzelfde geldt ook voor zelfstandigen die zich in de vorige drie jaren voor de eerste maal als zelfstandige in hoofdberoep hebben gevestigd.
Voor 2023 bedroeg de boete nog 6,75% voor vennootschappen en 4,5% voor eenmanszaken. Vanaf 2024 wordt het boetetarief verhoogd en gelijkgetrokken voor zowel vennootschappen als eenmanszaken, nl. naar 9%.
U bespreekt dus best met uw dossierbeheerder wanneer en hoeveel u best vooraf betaalt. De boete van 9% wordt immers verminderd met een percentage van de gedane voorafbetalingen. Hoe vroeger er wordt vooraf betaald, hoe hoger het percentage (zowel in de vennootschaps- als in de personenbelasting):
|
Uiterste betaaldatum |
Belastingvoordeel |
|
10.04.2024 (VA1) |
12% |
|
10.07.2024 (VA2) |
10% |
|
10.10.2024 (VA3) |
8% |
|
20.12.2024 (VA4) |
6% |