Niet of te weinig voorafbetalen in 2024: 9% boete voor vennootschappen en eenmanszaken
Voorafbetalen is eigenlijk een voorschot op de uiteindelijk verschuldigde vennootschaps- of personenbelasting.
-
Btw-klantenlisting en vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen: deadline verschoven van 31 maart 2026 naar 30 april 2026
Zoals eerder gecommuniceerd moeten kleine ondernemingen die onder de btw-vrijstellingsregeling vallen, voortaan een klantenlisting indienen, ook als het om een nihillisting (u heeft geen enkele klant die in de listing vermeld moet worden) gaat. Vanaf nu moeten zij via die jaarlijkse klantenlisting ook hun totale jaaromzet doorgeven.
-
Kilometervergoeding licht geïndexeerd sinds 01.04.2026
Als een bedrijfsleider of werknemer beroepsmatige verplaatsingen maakt met zijn eigen auto, dan kan hij daarvoor een forfaitaire onkostenvergoeding van respectievelijk zijn vennootschap of zijn werkgever krijgen.
-
Uw studerend kind als jobstudent of student zelfstandige in de eigen vennootschap?
Uw studerend kind wil in de weekends en/of de vakanties werken om een eigen inkomen te verkrijgen, en zou eigenlijk wel nuttig werk kunnen verrichten voor uw onderneming. Er zijn dan twee mogelijkheden: doet hij dat dan het beste als jobstudent of als student-zelfstandige?
Er is geen verplichting om vooraf te betalen. Echter, werd er niet of niet voldoende vooraf betaald, dan wordt bij de afrekening van de belastingaangifte op de belasting die moet betaald worden, een boete/belastingvermeerdering toegepast. Kleine vennootschappen ontsnappen daaraan gedurende de eerste drie boekjaren vanaf hun oprichting. Hetzelfde geldt ook voor zelfstandigen die zich in de vorige drie jaren voor de eerste maal als zelfstandige in hoofdberoep hebben gevestigd.
Voor 2023 bedroeg de boete nog 6,75% voor vennootschappen en 4,5% voor eenmanszaken. Vanaf 2024 wordt het boetetarief verhoogd en gelijkgetrokken voor zowel vennootschappen als eenmanszaken, nl. naar 9%.
U bespreekt dus best met uw dossierbeheerder wanneer en hoeveel u best vooraf betaalt. De boete van 9% wordt immers verminderd met een percentage van de gedane voorafbetalingen. Hoe vroeger er wordt vooraf betaald, hoe hoger het percentage (zowel in de vennootschaps- als in de personenbelasting):
|
Uiterste betaaldatum |
Belastingvoordeel |
|
10.04.2024 (VA1) |
12% |
|
10.07.2024 (VA2) |
10% |
|
10.10.2024 (VA3) |
8% |
|
20.12.2024 (VA4) |
6% |