Nieuwe ondernemersaftrek voor zelfstandigen met een eenmanszaak vanaf inkomstenjaar 2027
In het kader van het regeerakkoord 2025-2029 werd de wet tot hervorming van de personenbelasting goedgekeurd. Deze wet voert vanaf 2027 een ondernemersaftrek voor zelfstandigen in.
-
Meerwaardebelasting: de aandelen van uw vennootschap
De belasting op de meerwaarde gerealiseerd bij de verkoop van aandelen van uw eigen vennootschap hangt af van de concrete omstandigheden.
-
Borgstelling voor uw vennootschap: wanneer is de betaling als beroepskost aftrekbaar?
U stelt zich in het jaar X borg voor een krediet dat uw vennootschap aangegaan is. Helaas komt ze enkele jaren later in financiële problemen en wordt u als borg zgn. uitgewonnen. Onder welke voorwaarden is het bedrag dat u als borg betaald heeft aan de schuldeiser van uw vennootschap aftrekbaar en voor welk jaar?
-
De 20%-voorwaarde voor voordelen alle aard: wat met uw sociale bijdragen betaald door uw vennootschap?
Vanaf aanslagjaar 2027 geldt een nieuwe voorwaarde voor vennootschappen die van het verlaagde tarief in de vennootschapsbelasting willen genieten. De forfaitair gewaardeerde voordelen alle aard voor bedrijfsleiders mogen niet meer dan 20% van de totale bedrijfsleidersbezoldiging bedragen.
De ondernemersaftrek is bedoeld voor zelfstandigen met een eenmanszaak, zowel in hoofdberoep als in bijberoep. Werkt u via een vennootschap, dan geldt deze aftrek dus niet voor de winst van uw vennootschap.
Door de ondernemersaftrek toe te passen zal het beroepsinkomen waarop de personenbelasting berekend wordt, verminderen waardoor u op een kleiner bedrag personenbelasting zal betalen.
De ondernemersaftrek bedraagt 10% van de in aanmerking komende winsten en baten, nadat eventuele beroepsverliezen zijn afgetrokken. Bepaalde inkomsten worden daarbij uitgesloten. Er zal wel een absoluut maximum toegepast worden, nl. een jaarlijks te indexeren basisbedrag van € 311 voor inkomstenjaar 2027 en 2028. Er wordt momenteel gecommuniceerd dat het geïndexeerde maximumbedrag voor inkomstenjaar 2027 zal uitkomen op € 620.