Nog investeren op het einde van het jaar via uw eenmanszaak?
Valt uw winst voor 2025 hoger uit dan gepland? Dan kan het interessant zijn om een investering die u voor 2026 heeft gepland, toch nog in 2025 via uw eenmanszaak te doen.
-
Koopt u een nieuwe auto beter nog in 2026 dan in 2027?
Stel u wil een nieuwe auto aankopen of leasen voor uw onderneming (eenmanszaak of vennootschap). Kan u dit dan beter nog in 2026 doen of kan u fiscaal gezien evengoed wachten tot in 2027?
-
Wanneer heeft uw vennootschap recht op investeringsaftrek voor boekjaar 2026?
Doet uw kleine vennootschap een nieuwe investering, dan kan zij daarvoor onder bepaalde voorwaarden genieten van de investeringsaftrek. Wanneer moet die investering precies gebeuren om nog recht te hebben op de investeringsaftrek voor boekjaar 2026?
-
Winst toegewezen aan een liquidatiereserve
Om de correcte beslissingen te nemen tijdens en bij de afsluiting van boekjaar 2025, moeten drie vragen gesteld worden: 1. Vanaf welke tijdstip kunnen – eerder aangelegde – liquidatiereserves fiscaal voordelig uitgekeerd worden? 2. Vormt het een opportuniteit om liquidatiereserves vervroegd uit te keren? 3. Vormt het een opportuniteit om liquidatiereserves aan te leggen voor boekjaar 2025?
Investeert u bv. € 10.000 in een machine in 2025, dan daalt uw winst niet met € 10.000 in één keer. U schrijft de investering af: die afschrijvingen zijn de kosten die uw belastbare winst verlagen in 2025 en de jaren daarna. Als eenmanszaak mag u, in tegenstelling tot een vennootschap, bovendien een volledig jaar afschrijven, ook als u pas in december aankoopt.
U mag ook degressief afschrijven, dit betekent dat u in het begin sneller afschrijft dan bij de gewone, lineaire, methode. Bij een lineaire afschrijving verdeelt u de kost gelijk over de jaren. Kiest u degressief, dan mag u het dubbele percentage nemen. Dit betekent concreet dat als u over 10 jaar afschrijft het lineair afschrijvingspercentage 10% per jaar is en het degressief afschrijvingspercentage 20%. Op een aankoop van € 10.000 in 2025 levert dat meteen een extra kost (aftrek) op van € 2.000 in 2025.
Kijk tot slot of u recht heeft op de investeringsaftrek. De gewone investeringsaftrek bedraagt 10% en geeft in dit voorbeeld een extra aftrek van € 1.000 boven op de afschrijvingen.