Retro-actieve versoepeling voorwaarden buitenlandse dagvergoeding
In een recente circulaire over de buitenlandse dagvergoeding (Circ. 2025/C/70, 27.10.2025) zijn de regels rond de duur van de dienstreis en de behandeling van de vertrek- en terugkomdagen aangepast. Deze aanpassingen gelden retro-actief vanaf 1 januari 2025.
-
Nog een niet-elektrische auto aankopen met uw vennootschap in 2025?
Overweegt u om met uw vennootschap een niet volledig elektrische wagen aan te schaffen en de kosten fiscaal af te trekken in de vennootschapsbelasting? Dan moet u snel zijn: alleen voor auto’s waarvan de bestelbon voor 1 januari 2026 ondertekend wordt, blijven de kosten aftrekbaar.
-
Niet-elektronische factuur ontvangen in 2026: wat met de btw-aftrek en kostenaftrek?
Vanaf 2026 moeten Belgische btw-plichtigen onderling verplicht elektronische facturen uitwisselen via het Peppol-netwerk. Krijgt u van uw leverancier toch een papieren factuur of een pdf-factuur, dan kan dat problemen geven voor de btw-aftrek.
-
Woning verhuren aan uw vennootschap en inrichtingswerken laten betalen door vennootschap
Overweegt u om een deel van uw woning te verhuren aan uw vennootschap om beroepsmatig te gebruiken, bv. als kantoorruimte, en moeten er nog inrichtingswerken gebeuren? Dan kan het interessant zijn om deze kosten door uw vennootschap te laten dragen.
Wanneer u voor uw werk naar het buitenland reist, mag uw werkgever of vennootschap u een belastingvrije en socialezekerheidsvrije dagvergoeding toekennen. Bovendien is deze vergoeding volledig fiscaal aftrekbaar voor de werkgever/vennootschap, zonder dat er bewijsstukken moeten worden voorgelegd. De hoogte van deze vergoeding hangt af van het land van bestemming en de duur van uw verblijf. De volledige lijst van dagvergoedingen vindt u in bijlage 1 van circulaire 2025/C/70.
Deze forfaitaire vergoeding dient om uw kleine kosten, zoals maaltijden, drank en lokaal vervoer, te dekken. Huisvestingskosten (overnachtingskosten en ontbijt) zijn hiervan uitgesloten en mogen apart terugbetaald worden aan de werknemer of bedrijfsleider. Zitten in de apart terugbetaalde huisvestigingskosten, bv. hotelfactuur, ook andere maaltijden dan het ontbijt of kleine uitgaven dan wordt de forfaitaire buitenlandse dagvergoeding procentueel verminderd met 35% voor een lunch, 45% voor een avondmaal en 20% voor kleine uitgaven.
Tot eind 2024 gold dat de afwezigheid minstens tien uur moest duren om deze forfaitaire dagvergoeding te kunnen toekennen en voor de dagen van vertrek- en terugkom kon slechts een halve dagvergoeding worden toegekend.
Vanaf 2025 vervalt de minimumduur van tien uur en wordt de forfaitaire dagvergoeding voor dagen van vertrek- en terugkom niet langer gehalveerd.
De procentuele verminderingen (35% voor een middagmaal, 45% voor een avondmaal en 20% voor kleine uitgaven) moeten nu ook toegepast worden voor de dagen van vertrek en terugkeer als bepaalde kosten (zoals maaltijden of kleine uitgaven) in de apart terugbetaalde huisvestingskost zijn inbegrepen. Voor ontbijt is geen vermindering nodig. Concreet betekent dit dat wanneer bv. het diner in de hotelkost zit, het forfait met 45% moet worden verminderd, ook voor de vertrek- en terugkomdagen.