Schenkt uw onderneming voedseloverschotten aan voedselbanken?
Als uw onderneming goederen wegschenkt waarvoor bij de aankoop de btw in aftrek werd gebracht, moet zij in principe een herziening van deze btw-aftrek uitvoeren (via het mechanisme van de onttrekking).
-
Koopt u een nieuwe auto beter nog in 2026 dan in 2027?
Stel u wil een nieuwe auto aankopen of leasen voor uw onderneming (eenmanszaak of vennootschap). Kan u dit dan beter nog in 2026 doen of kan u fiscaal gezien evengoed wachten tot in 2027?
-
Wanneer heeft uw vennootschap recht op investeringsaftrek voor boekjaar 2026?
Doet uw kleine vennootschap een nieuwe investering, dan kan zij daarvoor onder bepaalde voorwaarden genieten van de investeringsaftrek. Wanneer moet die investering precies gebeuren om nog recht te hebben op de investeringsaftrek voor boekjaar 2026?
-
Winst toegewezen aan een liquidatiereserve
Om de correcte beslissingen te nemen tijdens en bij de afsluiting van boekjaar 2025, moeten drie vragen gesteld worden: 1. Vanaf welke tijdstip kunnen – eerder aangelegde – liquidatiereserves fiscaal voordelig uitgekeerd worden? 2. Vormt het een opportuniteit om liquidatiereserves vervroegd uit te keren? 3. Vormt het een opportuniteit om liquidatiereserves aan te leggen voor boekjaar 2025?
Een onttrekking wordt gelijkgesteld met een levering waarop btw moet worden aangerekend. In geval van een onttrekking moet uw onderneming dan een factuur aan zichzelf opstellen.
Er bestaan echter uitzonderingen op de verplichting om een onttrekking te verrichten, met name in het geval van schenkingen aan voedselbanken. Concreet kunnen voedseloverschotten die niet langer verkoopbaar zijn, maar nog wel geschikt zijn voor consumptie, worden geschonken uit liefdadigheid, zonder dat er een onttrekking moet worden gedaan. Er is dus geen btw verschuldigd.
Er wordt van uitgegaan dat de goederen niet meer verkoopbaar zijn wanneer ze binnen de 30 dagen “vervallen”. Tot eind 2025 bedroeg deze termijn 15 dagen.