Van 100% naar 75% maximale aftrek voor niet-elektrische auto’s in 2025
De fiscale aftrek van autokosten wordt berekend volgens een vaste formule, de zgn. gramformule (voor auto’s aangekocht, geleased of gehuurd vóór 1 juli 2023).
-
Meerwaardebelasting: hoe wordt er bepaald of u een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
Sinds 1 januari 2026 is er, zoals eerder gecommuniceerd, een belasting op meerwaarden op financiële vaste activa in uw privévermogen, zoals aandelen. Belegt u als particulier op een gewone, niet beroepsmatige manier, dan wordt de meerwaarde in principe belast aan 10%. Hoe wordt dan bekeken of u effectief een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
-
Btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen: omzetdrempel € 25.000
Is uw jaaromzet exclusief btw niet hoger dan € 25.000, dan kan u in principe kiezen voor de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. U moet dan geen btw aanrekenen op facturen aan uw klanten en dus ook geen periodieke btw-aangiftes meer indienen.
-
Tweedehandsauto aankopen met uw vennootschap
Zoals u wellicht weet, zijn de autokosten van een auto die niet 100% emissievrij is, zoals een hybride auto of een auto met een verbrandingsmotor, die u in 2026 met uw vennootschap aankoopt, niet langer aftrekbaar voor uw vennootschap. Maar wat als u een tweedehandsauto aankoopt die al vóór 2026 in gebruik was?
Voor auto’s onder de 200 g uitstoot is het aftrekpercentage sowieso minimaal 50% is en maximaal 100%.
Is de auto aangeschaft, geleased of gehuurd sinds 1 juli 2023 en vóór 1 januari 2026, dan blijft die gramformule gelden, maar wordt de aftrek jaarlijks geleidelijk aan afgebouwd. De maximale aftrek van 100% is sinds 01.01.2025 nl. geplafonneerd op 75% voor auto’s die niet volledig emissievrij zijn. Was bv. uw dieselauto gekocht op 15.09.2023 tot nog toe voor 83% aftrekbaar (gramformule), dan is dat voor 2025 beperkt tot 75%; in 2026 tot 50%; in 2027: 25% en in 2028: 0%. Voor auto’s aangekocht, geleased of gehuurd na 31 december 2025 is er sowieso geen fiscale aftrek meer.
Ook het minimale aftrekpercentage van 50% wordt in 2025 afgeschaft, net zoals het forfaitaire aftrekpercentage van 40% voor auto’s met een CO2 -uitstoot van meer dan 200 g/km.