6% btw warmtepomp in 2024 voor uw tweede verblijf of vakantiewoning?
Sinds 1 april 2022 kon de levering met installatie van zonnepanelen en warmtepompen in woningen van jonger dan 10 jaar onder bepaalde voorwaarden het verlaagd btw-tarief 6% genieten.
-
Meerwaardebelasting: hoe wordt er bepaald of u een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
Sinds 1 januari 2026 is er, zoals eerder gecommuniceerd, een belasting op meerwaarden op financiële vaste activa in uw privévermogen, zoals aandelen. Belegt u als particulier op een gewone, niet beroepsmatige manier, dan wordt de meerwaarde in principe belast aan 10%. Hoe wordt dan bekeken of u effectief een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
-
Btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen: omzetdrempel € 25.000
Is uw jaaromzet exclusief btw niet hoger dan € 25.000, dan kan u in principe kiezen voor de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. U moet dan geen btw aanrekenen op facturen aan uw klanten en dus ook geen periodieke btw-aangiftes meer indienen.
-
Tweedehandsauto aankopen met uw vennootschap
Zoals u wellicht weet, zijn de autokosten van een auto die niet 100% emissievrij is, zoals een hybride auto of een auto met een verbrandingsmotor, die u in 2026 met uw vennootschap aankoopt, niet langer aftrekbaar voor uw vennootschap. Maar wat als u een tweedehandsauto aankoopt die al vóór 2026 in gebruik was?
Sinds 1 januari 2024 (tot en met 31 december 2024) is de 6% btw voor woningen van minder dan 10 jaar oud nog enkel toepasselijk voor de levering met installatie van warmtepompen. Is de warmtepomp echter nog besteld in 2023 die ten laatste op 31 december 2023 gefactureerd of gedeeltelijk betaald werd, dan geldt de 6% op de btw die in 2023 opeisbaar werd, ook al gebeurt de plaatsing in 2024.
Voor de toepassing van het 6% btw-tarief moet de woning in kwestie hoofdzakelijk privé aangewend worden. Dat betekent dan ook dat vakantiewoningen of tweede verblijven daarvoor in aanmerking komen. Hou er wel rekening mee dat enkel warmtepompen die bestemd zijn om de woning te verwarmen en/of van warm sanitair warm water te voorzien zijn bedoeld voor de btw-tariefverlaging. Warmtepompen die dienen als koeling vallen dus uit de boot van het verlaagd 6% btw-tarief.
Is de privéwoning ouder dan 10 jaar, dan blijft onder bepaalde voorwaarden sowieso het algemeen “renovatietarief” van 6% btw gelden.