Bijscholing fiscaal aftrekbaar
Voor de fiscus zijn opleidingskosten (inschrijvingskosten, cursussen, enz.) enkel aftrekbaar als er een duidelijk rechtstreeks verband is tussen de opleiding en uw huidige beroepswerkzaamheid.
-
Meerwaardebelasting: hoe wordt er bepaald of u een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
Sinds 1 januari 2026 is er, zoals eerder gecommuniceerd, een belasting op meerwaarden op financiële vaste activa in uw privévermogen, zoals aandelen. Belegt u als particulier op een gewone, niet beroepsmatige manier, dan wordt de meerwaarde in principe belast aan 10%. Hoe wordt dan bekeken of u effectief een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
-
Btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen: omzetdrempel € 25.000
Is uw jaaromzet exclusief btw niet hoger dan € 25.000, dan kan u in principe kiezen voor de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. U moet dan geen btw aanrekenen op facturen aan uw klanten en dus ook geen periodieke btw-aangiftes meer indienen.
-
Tweedehandsauto aankopen met uw vennootschap
Zoals u wellicht weet, zijn de autokosten van een auto die niet 100% emissievrij is, zoals een hybride auto of een auto met een verbrandingsmotor, die u in 2026 met uw vennootschap aankoopt, niet langer aftrekbaar voor uw vennootschap. Maar wat als u een tweedehandsauto aankoopt die al vóór 2026 in gebruik was?
Bent u bv. actief in de IT-sector en volgt u een IT-gerelateerde cursus, dan zijn de kosten daarvan in principe aftrekbaar als beroepskosten. Het is daarom belangrijk dat u het verband kunt aantonen tussen de cursus en de huidige activiteiten van uw onderneming, door bv. de opleidingsbrochure en het lesmateriaal te bewaren.
Volgt u echter een opleiding om een nieuw beroep te kunnen uitoefenen (bv. een kok die zich wil omscholen tot IT-consultant), dan zijn dergelijke omscholingskosten in principe niet aftrekbaar. De fiscus beschouwt dit immers als uitgaven van persoonlijke aard, aangezien er geen verband is met uw huidige beroepsactiviteit. De rechtspraak sluit zich bij dit standpunt aan (Cass., 03.04.2014).