Fiscaal optimaal relatiegeschenk
Naar het jaareinde toe wilt u uw zakenrelaties verrassen met een geschenk.
-
Meerwaardebelasting: hoe wordt er bepaald of u een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
Sinds 1 januari 2026 is er, zoals eerder gecommuniceerd, een belasting op meerwaarden op financiële vaste activa in uw privévermogen, zoals aandelen. Belegt u als particulier op een gewone, niet beroepsmatige manier, dan wordt de meerwaarde in principe belast aan 10%. Hoe wordt dan bekeken of u effectief een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
-
Btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen: omzetdrempel € 25.000
Is uw jaaromzet exclusief btw niet hoger dan € 25.000, dan kan u in principe kiezen voor de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. U moet dan geen btw aanrekenen op facturen aan uw klanten en dus ook geen periodieke btw-aangiftes meer indienen.
-
Tweedehandsauto aankopen met uw vennootschap
Zoals u wellicht weet, zijn de autokosten van een auto die niet 100% emissievrij is, zoals een hybride auto of een auto met een verbrandingsmotor, die u in 2026 met uw vennootschap aankoopt, niet langer aftrekbaar voor uw vennootschap. Maar wat als u een tweedehandsauto aankoopt die al vóór 2026 in gebruik was?
In principe is een eindejaarsgeschenk dat u aan uw klant, leverancier of tussenpersoon geeft, voor 50% fiscaal aftrekbaar, voor zover de waarde ervan niet hoger is dan € 250 (incl. btw). Geeft u meer dan € 250, dan is dit geschenk voor de fiscus een voordeel alle aard, waarvoor u een fiche 281.50 moet opstellen en waarop uw zakenpartner dan privé belast wordt.
Reclameartikelen zoals pennen, sleutelhangers, kalenders, paraplu’s, ... zijn echter voor de volle pot fiscaal aftrekbaar. Het reclameartikel moet wel een geringe waarde hebben en de benaming van uw onderneming moet er opvallend en blijvend op staan. Wijn, champagne, pralines, enz. verpakt in een doos met het logo of de naam van uw onderneming op, komen daarentegen niet in aanmerking voor de 100%-aftrek (maar 50% aftrek), ook niet als ze een geringe waarde hebben.
De btw op een geschenk is voor 100% recupereerbaar als het geschenk minder dan € 50 (excl. btw) kost. Koopt u dus een cadeau van € 50 excl. btw, dan is de btw helemaal niet te recupereren. De btw op reclameartikelen is wel 100% aftrekbaar. De btw is echter niet recupereerbaar voor rookwaren en geestrijke dranken (> 22°). Voor wijn, porto en champagne kunt u dus wel 100% btw recupereren, zolang u maar onder de € 50 (excl. btw) blijft.