Is een forfaitaire onkostenvergoeding aftrekbaar voor uw vennootschap?
U maakt als bedrijfsleider geregeld kosten voor uw vennootschap bv. voor uw thuiskantoor, restaurantbezoeken of parkeertickets. Uw vennootschap kent u daarvoor een vaste maandelijkse onkostenvergoeding toe.
-
Mag u kortingen meenemen in de berekening van uw privé voordeel alle aard auto?
Uw vennootschap koopt een nieuwe bedrijfswagen waarop ze een mooie korting krijgt, bv. dankzij een salonactie of een fleetkorting. U mag die wagen ook privé gebruiken en wordt daarvoor privé belast op een forfaitair voordeel alle aard (VAA). Mag u de korting dan ook in rekening brengen om uw VAA te verlagen?
-
Mag uw vennootschap schilderwerken aan bedrijfspand onmiddellijk aftrekken?
U laat de muren van een pand dat u gebruikt/gaan gebruiken voor uw vennootschap schilderen of behangen. Mag de factuur daarvoor in één keer in kosten genomen worden, of moeten die werken afgeschreven worden? Dat hangt ervan af of het om de eerste afwerking van het pand gaat dan wel om latere onderhoudswerken.
-
Moet u het antwoord op een bericht van wijziging altijd motiveren als u niet akkoord gaat?
Stel, u ontvangt van de fiscus een bericht van wijziging omdat de controleur bepaalde kosten uit uw aangifte wil verwerpen. U bent het daar niet mee eens. Moet u dan uitgebreid uitleggen waarom u niet akkoord gaat, of volstaat het om dat gewoon te melden?
Privé is deze forfaitaire onkostenvergoeding in principe niet belastbaar. Het gaat immers om een terugbetaling van kosten die u voor uw vennootschap maakt en niet om een extra bezoldiging. U hoeft daarvoor niet elke maand uw exacte uitgaven te bewijzen, maar de vergoeding moet wel overeenstemmen met kosten die u daadwerkelijk voor uw vennootschap draagt. Voor uw vennootschap is de vergoeding in principe aftrekbaar.
Ook het bedrag van de vergoeding moet u kunnen verantwoorden. Houd daarom bv. gedurende drie maanden bij welke kosten u privé voor uw vennootschap maakt en bereken op basis daarvan een redelijk maandbedrag. Als richtlijn kunt u eerdere rulings van de fiscus over forfaitaire onkostenvergoedingen raadplegen. Daaruit blijkt dat de aanvaarde bedragen doorgaans verschillen naargelang van de personeelscategorie. Voor de hoogste categorieën, waarmee u zich als bedrijfsleider kunt vergelijken, gaat het vaak om € 250 tot € 350 per maand. Een voorafgaand akkoord van de fiscus via een ruling is niet verplicht, maar kan wel meer zekerheid bieden (art. 50, §1 WIB 92).
Vergeet ten slotte niet dat de vergoeding ook op uw fiche 281.20 vermeld moet worden. Dat is immers een voorwaarde voor de fiscale aftrek ervan door uw vennootschap (art. 57 WIB 92).