Overdreven kosten bestaat niet voor de btw
Beroepskosten zijn kosten die een onderneming maakt om belastbare inkomsten te verkrijgen of te behouden en waarvan het bestaan en het bedrag bewezen worden (art. 49 WIB 92).
-
Uw vennootschap maaltijdcheques laten toekennen aan u als bedrijfsleider
Ook als bedrijfsleider kunt u zichzelf maaltijdcheques toekennen via uw vennootschap, zelfs als u geen werknemers in dienst heeft. Indien u geen werknemers hebt, mag u zichzelf per effectief gewerkte dag één maaltijdcheque toekennen.
-
Drempelbedrag dagontvangstenboek verhoogd naar € 500 sinds 10 januari 2026
U moet een dagontvangstenboek bijhouden voor de goederen en diensten die u verkoopt aan particulieren, waarvoor u dus normaal gezien geen facturen moet opmaken.
-
De nieuwe meerwaardebelasting zal niet voor uw vennootschap gelden
U heeft wellicht in het nieuws al gehoord over de nieuwe meerwaardebelasting. De nieuwe meerwaardebelasting geldt niet voor uw vennootschap, maar wel voor u als privépersoon.
In principe zijn beroepskosten voor de personen- en vennootschapsbelasting 100% fiscaal aftrekbaar, maar soms wordt de aftrek wettelijk beperkt zoals dat het geval is bij auto- en restaurantkosten. Een belastingcontroleur kan ook de aftrek weigeren van het deel dat de beroepsbehoeften op onredelijke wijze overschrijdt (art. 53, 10° WIB 92). De wet biedt die mogelijkheid aan de fiscus.
Wat de btw betreft kan een onderneming volledig de btw recupereren op goederen en diensten die ze gebruikt om aan de btw onderworpen handelingen te verrichten (art. 45, §1 W. Btw). Ook voor de btw wordt de btw-aftrek van sommige kosten wettelijk beperkt, zoals bij auto- en restaurantkosten.
De btw-controleur kan echter niet de aftrek van een deel van de btw weigeren omdat de prijs van de goederen of de diensten op onredelijke wijze de beroepsbehoeften zou overschrijden, ook al zou zijn collega-belastingcontroleur dat voor de personen- of vennootschapsbelasting wel gedaan hebben. Inzake btw is er immers geen enkele wettelijke bepaling die toelaat de btw-aftrek te beperken in functie van de redelijkheid. Niet aftrekbaar voor de fiscus betekent dus niet dat de btw ook niet meer aftrekbaar is! Dat heeft het Hof van Cassatie nog beslist op 21.02.2025.