Overdreven kosten bestaat niet voor de btw
Beroepskosten zijn kosten die een onderneming maakt om belastbare inkomsten te verkrijgen of te behouden en waarvan het bestaan en het bedrag bewezen worden (art. 49 WIB 92).
-
Retro-actieve versoepeling voorwaarden buitenlandse dagvergoeding
In een recente circulaire over de buitenlandse dagvergoeding (Circ. 2025/C/70, 27.10.2025) zijn de regels rond de duur van de dienstreis en de behandeling van de vertrek- en terugkomdagen aangepast. Deze aanpassingen gelden retro-actief vanaf 1 januari 2025.
-
Nog een niet-elektrische auto aankopen met uw vennootschap in 2025?
Overweegt u om met uw vennootschap een niet volledig elektrische wagen aan te schaffen en de kosten fiscaal af te trekken in de vennootschapsbelasting? Dan moet u snel zijn: alleen voor auto’s waarvan de bestelbon voor 1 januari 2026 ondertekend wordt, blijven de kosten aftrekbaar.
-
Alleen nog digitale FOD Financiën-documenten voor bedrijven via e-Box Enterprise
Vanaf 1 november 2025 ontvangen ondernemingen hun FOD Financiën-documenten enkel nog digitaal in hun e Box Enterprise. Deze beveiligde digitale brievenbus is speciaal bedoeld voor communicatie tussen uw onderneming en overheidsinstellingen.
In principe zijn beroepskosten voor de personen- en vennootschapsbelasting 100% fiscaal aftrekbaar, maar soms wordt de aftrek wettelijk beperkt zoals dat het geval is bij auto- en restaurantkosten. Een belastingcontroleur kan ook de aftrek weigeren van het deel dat de beroepsbehoeften op onredelijke wijze overschrijdt (art. 53, 10° WIB 92). De wet biedt die mogelijkheid aan de fiscus.
Wat de btw betreft kan een onderneming volledig de btw recupereren op goederen en diensten die ze gebruikt om aan de btw onderworpen handelingen te verrichten (art. 45, §1 W. Btw). Ook voor de btw wordt de btw-aftrek van sommige kosten wettelijk beperkt, zoals bij auto- en restaurantkosten.
De btw-controleur kan echter niet de aftrek van een deel van de btw weigeren omdat de prijs van de goederen of de diensten op onredelijke wijze de beroepsbehoeften zou overschrijden, ook al zou zijn collega-belastingcontroleur dat voor de personen- of vennootschapsbelasting wel gedaan hebben. Inzake btw is er immers geen enkele wettelijke bepaling die toelaat de btw-aftrek te beperken in functie van de redelijkheid. Niet aftrekbaar voor de fiscus betekent dus niet dat de btw ook niet meer aftrekbaar is! Dat heeft het Hof van Cassatie nog beslist op 21.02.2025.