Overdreven kosten bestaat niet voor de btw
Beroepskosten zijn kosten die een onderneming maakt om belastbare inkomsten te verkrijgen of te behouden en waarvan het bestaan en het bedrag bewezen worden (art. 49 WIB 92).
-
Dagvergoeding van uw vennootschap: let op als u 40 dagen per jaar bij dezelfde klant werkt
Bent u als bestuurder van uw vennootschap op verplaatsing in België gedurende minstens zes uur op één dag, bijvoorbeeld naar (verschillende) klanten of prospecten, dan kan uw vennootschap u een forfaitaire onkostenvergoeding toekennen voor de kosten van maaltijden en dranken onderweg, de zgn. binnenlandse dagvergoeding.
-
Restaurant- en hotelkosten doorrekenen aan uw klant: hoe zit het met de btw?
U maakt restaurant- of hotelkosten voor een opdracht bij een klant en rekent die nadien door aan de klant. Met welke specifieke btw-regels moet u dan rekening houden?
-
Foutief betalingsbericht van de Btw ontvangen? Geen actie nodig als u reeds betaald heeft
De federale overheidsdienst financiën laat weten dat zij momenteel technische problemen ondervindt bij de verwerking van bepaalde btw-betalingen en provisies.
In principe zijn beroepskosten voor de personen- en vennootschapsbelasting 100% fiscaal aftrekbaar, maar soms wordt de aftrek wettelijk beperkt zoals dat het geval is bij auto- en restaurantkosten. Een belastingcontroleur kan ook de aftrek weigeren van het deel dat de beroepsbehoeften op onredelijke wijze overschrijdt (art. 53, 10° WIB 92). De wet biedt die mogelijkheid aan de fiscus.
Wat de btw betreft kan een onderneming volledig de btw recupereren op goederen en diensten die ze gebruikt om aan de btw onderworpen handelingen te verrichten (art. 45, §1 W. Btw). Ook voor de btw wordt de btw-aftrek van sommige kosten wettelijk beperkt, zoals bij auto- en restaurantkosten.
De btw-controleur kan echter niet de aftrek van een deel van de btw weigeren omdat de prijs van de goederen of de diensten op onredelijke wijze de beroepsbehoeften zou overschrijden, ook al zou zijn collega-belastingcontroleur dat voor de personen- of vennootschapsbelasting wel gedaan hebben. Inzake btw is er immers geen enkele wettelijke bepaling die toelaat de btw-aftrek te beperken in functie van de redelijkheid. Niet aftrekbaar voor de fiscus betekent dus niet dat de btw ook niet meer aftrekbaar is! Dat heeft het Hof van Cassatie nog beslist op 21.02.2025.