VAPZ laat in het jaar gestart: voor volle pot aftrekbaar tot het maximale bedrag
Via een Vrij Aanvullend Pensioen Zelfstandigen (VAPZ) kunt u bijkomend pensioen opbouwen.
-
Meerwaardebelasting: hoe wordt er bepaald of u een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
Sinds 1 januari 2026 is er, zoals eerder gecommuniceerd, een belasting op meerwaarden op financiële vaste activa in uw privévermogen, zoals aandelen. Belegt u als particulier op een gewone, niet beroepsmatige manier, dan wordt de meerwaarde in principe belast aan 10%. Hoe wordt dan bekeken of u effectief een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
-
Btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen: omzetdrempel € 25.000
Is uw jaaromzet exclusief btw niet hoger dan € 25.000, dan kan u in principe kiezen voor de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. U moet dan geen btw aanrekenen op facturen aan uw klanten en dus ook geen periodieke btw-aangiftes meer indienen.
-
Tweedehandsauto aankopen met uw vennootschap
Zoals u wellicht weet, zijn de autokosten van een auto die niet 100% emissievrij is, zoals een hybride auto of een auto met een verbrandingsmotor, die u in 2026 met uw vennootschap aankoopt, niet langer aftrekbaar voor uw vennootschap. Maar wat als u een tweedehandsauto aankoopt die al vóór 2026 in gebruik was?
Via een Vrij Aanvullend Pensioen Zelfstandigen (VAPZ) kunt u bijkomend pensioen opbouwen. De VAPZ-premies zijn ook nog eens fiscaal aftrekbaar, waardoor u personenbelasting en sociale bijdragen bespaart. Er geldt weliswaar een dubbele begrenzing. Ten eerste bedraagt de aftrekbare premie voor een zgn. gewone VAPZ max. 8,17% van uw geïndexeerd netto belastbaar beroepsinkomen van drie jaar eerder. Ten tweede is er ook een maximaal bedrag aftrekbaar. Voor 2022 is dat € 3.447,62. Bij een zgn. sociaal VAPZ liggen de grenzen iets hoger, nl. 9,40% en € 3.966,67.
Het maximaal aftrekbaar bedrag geldt ongeacht wanneer u met een VAPZ start. U mag dus ook voor een VAPZ die u pas in december 2022 afsluit een premie van € 3.447,62 in aftrek brengen, en niet slechts 1/12 daarvan. Start u in de loop van het jaar met een VAPZ, dan moet u de aftrekbare VAPZ-premie dus niet proportioneel gaan beperken in verhouding tot de startdatum.