Wanneer heeft uw vennootschap recht op investeringsaftrek voor boekjaar 2026?
Doet uw kleine vennootschap een nieuwe investering, dan kan zij daarvoor onder bepaalde voorwaarden genieten van de investeringsaftrek. Wanneer moet die investering precies gebeuren om nog recht te hebben op de investeringsaftrek voor boekjaar 2026?
-
Koopt u een nieuwe auto beter nog in 2026 dan in 2027?
Stel u wil een nieuwe auto aankopen of leasen voor uw onderneming (eenmanszaak of vennootschap). Kan u dit dan beter nog in 2026 doen of kan u fiscaal gezien evengoed wachten tot in 2027?
-
Winst toegewezen aan een liquidatiereserve
Om de correcte beslissingen te nemen tijdens en bij de afsluiting van boekjaar 2025, moeten drie vragen gesteld worden: 1. Vanaf welke tijdstip kunnen – eerder aangelegde – liquidatiereserves fiscaal voordelig uitgekeerd worden? 2. Vormt het een opportuniteit om liquidatiereserves vervroegd uit te keren? 3. Vormt het een opportuniteit om liquidatiereserves aan te leggen voor boekjaar 2025?
-
Huurbijlage 270 MLH wordt afgeschaft
De verplichting om de bijlage 270 MLH in te dienen wanneer u een onroerend goed huurt voor uw zaak of via uw vennootschap, wordt afgeschaft. Vandaag geldt deze informatieplicht zowel voor zelfstandigen als voor vennootschappen.
U heeft in principe recht op de investeringsaftrek voor het boekjaar waarin de investering in nieuwe staat is verkregen of tot stand gebracht. Dit is het boekjaar waarin de investering afschrijfbaar wordt. Dat is doorgaans het moment waarop de investering aan uw vennootschap geleverd wordt of haar eigendom wordt, ook al is ze nog niet geleverd of betaald.
De datum van de factuur of betaling is dus niet doorslaggevend. Wordt een machine bijvoorbeeld nog in december 2026 geleverd, maar ontvangt en betaalt uw vennootschap de factuur pas in januari 2027? Dan kan de investering in principe nog recht geven op de investeringsaftrek voor 2026. Het omgekeerde geldt echter ook. Ontvangt en betaalt uw vennootschap de factuur nog in 2026, maar wordt de investering pas in 2027 geleverd en wordt uw vennootschap ook dan pas eigenaar? Dan behoort de investering in principe tot boekjaar 2027.
De investeringsaftrek wordt niet pro rata verminderd wanneer u pas op het einde van het boekjaar investeert. Wordt uw vennootschap bijvoorbeeld op 22 december 2026 eigenaar van een investering van € 20.000 waarop een investeringsaftrek van 10% van toepassing is, dan bedraagt de investeringsaftrek nog steeds € 2.000.