Personen ten laste in de personenbelasting: veranderingen sinds aj. 2026 (inkomsten 2025)
Sinds aanslagjaar 2026 (inkomstenjaar 2025) gelden nieuwe regels om te bepalen wie u fiscaal als persoon ten laste kunt nemen in de personenbelasting. De fiscus heeft die wijzigingen onlangs verduidelijkt in een circulaire.
-
Uw studerend kind als jobstudent of student zelfstandige in de eigen vennootschap?
Uw studerend kind wil in de weekends en/of de vakanties werken om een eigen inkomen te verkrijgen, en zou eigenlijk wel nuttig werk kunnen verrichten voor uw onderneming. Er zijn dan twee mogelijkheden: doet hij dat dan het beste als jobstudent of als student-zelfstandige?
-
Wanneer uw aangifte personenbelasting inkomstenjaar 2025/aanslagjaar 2026 indienen?
Wie zijn aangifte personenbelasting over inkomstenjaar 2025 online via MyMinfin (Tax-on-web) indient, krijgt daarvoor tijd tot en met 15 juli 2026, ongeacht of u die zelf indient of via een mandataris. Tax-on-web zal eind april 2026 openen.
-
Btw recupereren op de aankoop van een auto via uw vennootschap in 2026
Wil u in 2026 met uw vennootschap een nieuwe auto aankopen, dan weet u wellicht dat de autokosten in de vennootschapsbelasting enkel nog aftrekbaar zijn als u een volledig emissieloze wagen aankoopt, zoals een 100% elektrische auto. Maar geldt dat ook voor de btw?
Kort samengevat blijft de basis hetzelfde: iemand kan alleen als persoon ten laste worden beschouwd als hij of zij op 1 januari van het aanslagjaar deel uitmaakt van uw gezin en zijn of haar nettobestaansmiddelen onder een bepaald maximumbedrag blijven.
Dat maximumbedrag is sinds aanslagjaar 2026 aanzienlijk verhoogd: de grens van de nettobestaansmiddelen voor kinderen ten laste werd opgetrokken tot € 12.000 (2025: € 7.290).
Tegelijk zijn de regels om als persoon ten laste te worden aangemerkt, strenger geworden:
- de uitzondering voor studiebeurzen (zoals doctoraatsbeurzen) is geschrapt; deze tellen nu mee voor de berekening van de € 12.000, als ze aanleiding geven tot de opbouw van sociale zekerheidsrechten;
- ontvangt een gezinslid beroepsinkomsten waarvoor u beroepskosten kunt aftrekken, dan komt die persoon in principe niet meer in aanmerking als persoon ten laste. De wetgever beperkt deze uitsluiting sinds aj. 2026 niet langer tot “bezoldigingen”, maar breidt ze uit tot alle beroepsinkomsten die voor u als belastingplichtige beroepskosten zijn;
- er is een duidelijke regel ingevoerd voor mensen met een leefloon: wie een leefloon ontvangt, kan sinds aanslagjaar 2026 niet langer als persoon ten laste worden aangemerkt, ook al woont die persoon bij u in en blijft hij of zij onder de grens van € 12.000.