Bijkomende tolerantie voor btw-aftrek volgens het werkelijk gebruik in 2025
Voor gemengde en gedeeltelijke belastingplichtigen gelden in 2025 versoepelde regels voor het rapporteren van de btw-aftrek volgens werkelijk gebruik.
-
Bedrijfsvoorheffing (BV)
-
Mag uw vennootschap schilderwerken aan bedrijfspand onmiddellijk aftrekken?
U laat de muren van een pand dat u gebruikt/gaan gebruiken voor uw vennootschap schilderen of behangen. Mag de factuur daarvoor in één keer in kosten genomen worden, of moeten die werken afgeschreven worden? Dat hangt ervan af of het om de eerste afwerking van het pand gaat dan wel om latere onderhoudswerken.
-
Moet u het antwoord op een bericht van wijziging altijd motiveren als u niet akkoord gaat?
Stel, u ontvangt van de fiscus een bericht van wijziging omdat de controleur bepaalde kosten uit uw aangifte wil verwerpen. U bent het daar niet mee eens. Moet u dan uitgebreid uitleggen waarom u niet akkoord gaat, of volstaat het om dat gewoon te melden?
Gemengde en gedeeltelijk btw-plichtigen verrichten beide handelingen die aan btw zijn onderworpen, hiernaast verrichten zij handelingen die respectievelijk vrijgesteld zijn van btw of buiten het toepassingsgebied van btw vallen. Zij hebben geen volledig recht op aftrek van btw.
Indien zij het systeem van werkelijk gebruik toepassen, moeten zij jaarlijks rapporteren hoe de aangerekende btw verdeeld wordt tussen hun verschillende bedrijfsafdelingen. Dit houdt in dat ze moeten aangeven welk percentage van de btw betrekking heeft op handelingen die volledig aftrekbaar zijn, niet-aftrek zijn of gemengd zijn.
Voor 2025 mag de verdeling voorlopig op basis van een schatting doorgegeven worden, uiterlijk bij de btw-aangifte over het tweede kwartaal (25 juli 2025) of over juni (22 juli 2025). De definitieve cijfers moeten bij de aangifte over het derde kwartaal (25 oktober 2025) of over november (22 december 2025) worden ingediend.
Kmo’s hoeven dit jaar geen aparte definitieve cijfers mee te delen: de schatting geldt als definitief. Vanaf 2026 vervalt deze verplichting voor kmo’s volledig.