Btw-aftrek van een aankoop uit het verleden
Wordt u pas btw-plichtig nadat u iets kocht, dan is de aankoop-btw in principe niet meer aftrekbaar, ook niet gedeeltelijk. Was u bij de aankoop wel btw-plichtig maar gebruikte u het goed toen privé, dan kunt u later, zodra er zakelijk gebruik is, vaak nog een deel van de aankoop-btw terugkrijgen.
-
Meerwaardebelasting: hoe wordt er bepaald of u een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
Sinds 1 januari 2026 is er, zoals eerder gecommuniceerd, een belasting op meerwaarden op financiële vaste activa in uw privévermogen, zoals aandelen. Belegt u als particulier op een gewone, niet beroepsmatige manier, dan wordt de meerwaarde in principe belast aan 10%. Hoe wordt dan bekeken of u effectief een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
-
Btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen: omzetdrempel € 25.000
Is uw jaaromzet exclusief btw niet hoger dan € 25.000, dan kan u in principe kiezen voor de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. U moet dan geen btw aanrekenen op facturen aan uw klanten en dus ook geen periodieke btw-aangiftes meer indienen.
-
Tweedehandsauto aankopen met uw vennootschap
Zoals u wellicht weet, zijn de autokosten van een auto die niet 100% emissievrij is, zoals een hybride auto of een auto met een verbrandingsmotor, die u in 2026 met uw vennootschap aankoopt, niet langer aftrekbaar voor uw vennootschap. Maar wat als u een tweedehandsauto aankoopt die al vóór 2026 in gebruik was?
Kocht u bv. een auto als niet-btw-plichtige (bv. als particulier), dan had u bij de aankoop geen recht op btw-aftrek en dat blijft zo, ook als u later btw-plichtig wordt en de auto zakelijk zou gebruiken. Vanaf het moment dat u btw-plichtig bent, kunt u wel de btw op de lopende kosten (zoals onderhoud, brandstof, herstellingen) deels recupereren, maar de aankoop-btw blijft verloren.
Er is één belangrijke uitzondering. Doet u aankopen duidelijk met het oog op de opstart van uw eenmanszaak of vennootschap, vraag dan aan uw leverancier om “ondernemingsnummer in aanvraag” op de factuur te zetten. U kunt die btw dan toch nog recupereren in uw eerste btw-aangifte.
Was u bij de aankoop al btw-plichtig maar gebruikte u bv. de auto toen volledig privé, dan was er op dat moment geen aftrek. Als u de auto later zakelijk gebruikt, kunt u een deel van de aankoop-btw alsnog via de zgn. historische btw-aftrek terugnemen.