Btw-aftrek van een aankoop uit het verleden
Wordt u pas btw-plichtig nadat u iets kocht, dan is de aankoop-btw in principe niet meer aftrekbaar, ook niet gedeeltelijk. Was u bij de aankoop wel btw-plichtig maar gebruikte u het goed toen privé, dan kunt u later, zodra er zakelijk gebruik is, vaak nog een deel van de aankoop-btw terugkrijgen.
-
Nog investeren op het einde van het jaar via uw eenmanszaak?
Valt uw winst voor 2025 hoger uit dan gepland? Dan kan het interessant zijn om een investering die u voor 2026 heeft gepland, toch nog in 2025 via uw eenmanszaak te doen.
-
Personeelskorting geven, maar binnen bepaalde perken
Personeelskorting betekent dat werknemers uw producten of diensten kunnen kopen met korting.
-
Restaurantkosten in de avond of het weekend kunnen aftrekbaar zijn
Restaurantkosten met klanten komen in aanmerking als beroepskosten en zijn voor 69% aftrekbaar in de inkomstenbelasting (art. 53, 8bis° WIB 92). U moet wel aantonen dat het om zakelijke etentjes gaat en niet om een privébezoek.
Kocht u bv. een auto als niet-btw-plichtige (bv. als particulier), dan had u bij de aankoop geen recht op btw-aftrek en dat blijft zo, ook als u later btw-plichtig wordt en de auto zakelijk zou gebruiken. Vanaf het moment dat u btw-plichtig bent, kunt u wel de btw op de lopende kosten (zoals onderhoud, brandstof, herstellingen) deels recupereren, maar de aankoop-btw blijft verloren.
Er is één belangrijke uitzondering. Doet u aankopen duidelijk met het oog op de opstart van uw eenmanszaak of vennootschap, vraag dan aan uw leverancier om “ondernemingsnummer in aanvraag” op de factuur te zetten. U kunt die btw dan toch nog recupereren in uw eerste btw-aangifte.
Was u bij de aankoop al btw-plichtig maar gebruikte u bv. de auto toen volledig privé, dan was er op dat moment geen aftrek. Als u de auto later zakelijk gebruikt, kunt u een deel van de aankoop-btw alsnog via de zgn. historische btw-aftrek terugnemen.