Btw aftrekken zonder omzet: kan, mits reële economische intentie
U investeert met uw onderneming in projecten, maar deze leiden mogelijks niet altijd tot een operationele activiteit. U laat een website bouwen, betaalt adviseurs… Maar mag u de btw op die kosten in aftrek nemen, ook als er uiteindelijk nooit verkoop komt?
-
De lokale sportvereniging fiscaal vriendelijk sponsoren
Wilt u een lokale sportvereniging of andere vereniging financieel steunen? Dan kan u dat vaak op een fiscaal interessante manier doen via sponsoring. Betaalt u namelijk een bedrag in ruil voor publiciteit voor uw zaak, dan zijn die kosten in principe volledig fiscaal aftrekbaar als publiciteitskosten.
-
Gezinswoning aankopen in Vlaanderen aan 2% registratierechten, terwijl u reeds een ander pand bezit?
Koopt u in Vlaanderen uw enige gezinswoning, dan betaalt u in principe slechts 2% registratierechten in plaats van 12%. Daarvoor mag u, alleen of samen met de andere kopers, nog niet voor 100% volle eigenaar zijn van een andere woning of bouwgrond, in België of in het buitenland. Is dat wel het geval, dan geldt het gewone tarief van 12%.
-
De handgift en de bankgift of onrechtstreekse schenking
Hieronder bespreken we twee bekende technieken waarmee u uw vermogen en uw nalatenschap kunt optimaliseren: de handgift en de bankgift of onrechtstreekse schenking.
Ja, dat kan. Het recht op btw-aftrek ontstaat wanneer de ondubbelzinnig intentie bestaat om een economische activiteit uit te oefenen die zal leiden tot aan btw onderworpen leveringen of dienstverrichtingen. Met andere woorden: als u oprecht van plan bent een btw‑belaste activiteit uit te oefenen, ontstaat uw recht op aftrek al in de voorbereidingsfase. Het is dus niet nodig dat u op dat moment al belaste prestaties verricht.
Belangrijk is wel dat u die reële economische intentie met objectieve elementen kunt aantonen. Denk bijvoorbeeld aan een businessplan, aanvragen van vergunningen, marketingvoorbereidingen of communicatie met potentiële partners.
Valt het project later stil door omstandigheden buiten uw wil – bijvoorbeeld omdat de markt wegvalt of de financiering niet rond raakt – dan blijft het recht op aftrek in principe behouden, zelfs als u nooit omzet haalt. De btw‑administratie mag de aftrek niet enkel weigeren omdat er geen inkomsten zijn geweest. Waar ze wel tegen optreedt, is bij fraude, misbruik of wanneer uit de feiten blijkt dat er nooit een reële economische activiteit bedoeld was (bv. investeringen die in werkelijkheid privé worden gebruikt).