Btw aftrekken zonder omzet: kan, mits reële economische intentie
U investeert met uw onderneming in projecten, maar deze leiden mogelijks niet altijd tot een operationele activiteit. U laat een website bouwen, betaalt adviseurs… Maar mag u de btw op die kosten in aftrek nemen, ook als er uiteindelijk nooit verkoop komt?
-
Belastingkrediet aangroei eigen vermogen eenmanszaak voor inkomstenjaar 2025
Als zelfstandige in hoofd- of bijberoep zonder vennootschap (eenmanszaak of vrij beroep) kunt u een extra belastingkorting krijgen als uw (investeringen met) eigen middelen in een bepaald jaar aangegroeid zijn. Het gaat om een belastingkrediet: een rechtstreekse vermindering van de belasting die u moet betalen.
-
Meerwaardebelasting: hoe wordt er bepaald of u een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
Sinds 1 januari 2026 is er, zoals eerder gecommuniceerd, een belasting op meerwaarden op financiële vaste activa in uw privévermogen, zoals aandelen. Belegt u als particulier op een gewone, niet beroepsmatige manier, dan wordt de meerwaarde in principe belast aan 10%. Hoe wordt dan bekeken of u effectief een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
-
Btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen: omzetdrempel € 25.000
Is uw jaaromzet exclusief btw niet hoger dan € 25.000, dan kan u in principe kiezen voor de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. U moet dan geen btw aanrekenen op facturen aan uw klanten en dus ook geen periodieke btw-aangiftes meer indienen.
Ja, dat kan. Het recht op btw-aftrek ontstaat wanneer de ondubbelzinnig intentie bestaat om een economische activiteit uit te oefenen die zal leiden tot aan btw onderworpen leveringen of dienstverrichtingen. Met andere woorden: als u oprecht van plan bent een btw‑belaste activiteit uit te oefenen, ontstaat uw recht op aftrek al in de voorbereidingsfase. Het is dus niet nodig dat u op dat moment al belaste prestaties verricht.
Belangrijk is wel dat u die reële economische intentie met objectieve elementen kunt aantonen. Denk bijvoorbeeld aan een businessplan, aanvragen van vergunningen, marketingvoorbereidingen of communicatie met potentiële partners.
Valt het project later stil door omstandigheden buiten uw wil – bijvoorbeeld omdat de markt wegvalt of de financiering niet rond raakt – dan blijft het recht op aftrek in principe behouden, zelfs als u nooit omzet haalt. De btw‑administratie mag de aftrek niet enkel weigeren omdat er geen inkomsten zijn geweest. Waar ze wel tegen optreedt, is bij fraude, misbruik of wanneer uit de feiten blijkt dat er nooit een reële economische activiteit bedoeld was (bv. investeringen die in werkelijkheid privé worden gebruikt).