Btw aftrekken zonder omzet: kan, mits reële economische intentie
U investeert met uw onderneming in projecten, maar deze leiden mogelijks niet altijd tot een operationele activiteit. U laat een website bouwen, betaalt adviseurs… Maar mag u de btw op die kosten in aftrek nemen, ook als er uiteindelijk nooit verkoop komt?
-
Wet tot hervorming personenbelasting: ook voor werknemers geldt vanaf 2026 een grens van 20% voor voordelen alle aard
In het kader van het regeerakkoord 2025-2029 werd de wet tot hervorming van de personenbelasting goedgekeurd. Een van de maatregelen is dat het bovenmatig toekennen van forfaitair gewaardeerde voordelen alle aard fiscaal ontmoedigd wordt.
-
Gunstregime voor auteursrechten is weer mogelijk in de IT-sector
Auteursrechtenvergoedingen zijn vergoedingen die u kan ontvangen voor de overdracht of het in licentie geven van auteursrechten (en zgn. naburige rechten), aan bv. uw vennootschap, een uitgeverij…, op werken van letterkunde of kunst, of op prestaties van uitvoerende kunstenaars.
-
Bezwaar indienen tegen uw kadastraal inkomen?
U heeft misschien gehoord dat als uw kadastraal inkomen (ki) wordt vastgelegd of herzien het kan lonen om hier bezwaar tegen aan te tekenen. Waarom tekent u beter toch niet automatisch bezwaar aan?
Ja, dat kan. Het recht op btw-aftrek ontstaat wanneer de ondubbelzinnig intentie bestaat om een economische activiteit uit te oefenen die zal leiden tot aan btw onderworpen leveringen of dienstverrichtingen. Met andere woorden: als u oprecht van plan bent een btw‑belaste activiteit uit te oefenen, ontstaat uw recht op aftrek al in de voorbereidingsfase. Het is dus niet nodig dat u op dat moment al belaste prestaties verricht.
Belangrijk is wel dat u die reële economische intentie met objectieve elementen kunt aantonen. Denk bijvoorbeeld aan een businessplan, aanvragen van vergunningen, marketingvoorbereidingen of communicatie met potentiële partners.
Valt het project later stil door omstandigheden buiten uw wil – bijvoorbeeld omdat de markt wegvalt of de financiering niet rond raakt – dan blijft het recht op aftrek in principe behouden, zelfs als u nooit omzet haalt. De btw‑administratie mag de aftrek niet enkel weigeren omdat er geen inkomsten zijn geweest. Waar ze wel tegen optreedt, is bij fraude, misbruik of wanneer uit de feiten blijkt dat er nooit een reële economische activiteit bedoeld was (bv. investeringen die in werkelijkheid privé worden gebruikt).