Fiscus publiceert FAQ omtrent 6% btw-tarief zonnepanelen en warmtepompen tot 31.12.2023
Tot eind 2023 (en sinds 1 april 2022) wordt de levering met plaatsing van fotovoltaïsche zonnepanelen, thermische zonnepanelen en zonneboilers, en warmtepompen verlaagd van 21% naar 6% btw.
-
Meerwaardebelasting: hoe wordt er bepaald of u een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
Sinds 1 januari 2026 is er, zoals eerder gecommuniceerd, een belasting op meerwaarden op financiële vaste activa in uw privévermogen, zoals aandelen. Belegt u als particulier op een gewone, niet beroepsmatige manier, dan wordt de meerwaarde in principe belast aan 10%. Hoe wordt dan bekeken of u effectief een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
-
Btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen: omzetdrempel € 25.000
Is uw jaaromzet exclusief btw niet hoger dan € 25.000, dan kan u in principe kiezen voor de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. U moet dan geen btw aanrekenen op facturen aan uw klanten en dus ook geen periodieke btw-aangiftes meer indienen.
-
Tweedehandsauto aankopen met uw vennootschap
Zoals u wellicht weet, zijn de autokosten van een auto die niet 100% emissievrij is, zoals een hybride auto of een auto met een verbrandingsmotor, die u in 2026 met uw vennootschap aankoopt, niet langer aftrekbaar voor uw vennootschap. Maar wat als u een tweedehandsauto aankoopt die al vóór 2026 in gebruik was?
Tot eind 2023 (en sinds 1 april 2022) wordt de levering met plaatsing van fotovoltaïsche zonnepanelen, thermische zonnepanelen en zonneboilers, en warmtepompen verlaagd van 21% naar 6% btw. In de FAQ, die terug te vinden is op de website van de fiscus worden in de eerste plaats de toepassingsvoorwaarden voor het tijdelijk verlaagd btw-tarief vermeld. Zo moet het o.m. gaan om een levering met plaatsing aan of in de nabijheid van een privéwoning, die minder dan 10 jaar in gebruik is genomen, en die gefactureerd wordt aan een eindverbruiker (o.m. eigenaar, vruchtgebruiker, huurder). Woningen die ouder zijn dan 10 jaar kunnen tevens onder bepaalde voorwaarden gebruik maken van het verlaagd 6% btw-tarief (algemene regeling).
In de FAQ worden ook een aantal gevallen behandeld, zoals wanneer er reeds vóór 1 april 2022 een voorschotfactuur uitgereikt of betaald werd (waarvoor 21% btw geldt). De btw-Administratie staat het niet toe om die voorschotfactuur alsnog te crediteren en een nieuwe factuur uit te reiken om onder te toepassing van 6% btw te vallen. De (21%) btw was immers opeisbaar op moment dat de voorschotfactuur werd uitgereikt.