Geef als btw-kleine ondernemer uw btw-nummer niet op aan buitenlandse leverancier
Een belastingplichtige wiens jaarlijkse omzet niet hoger ligt dan € 25.000 excl. btw, kan genieten van de kleine ondernemersregeling inzake btw.
-
Meerwaardebelasting: hoe wordt er bepaald of u een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
Sinds 1 januari 2026 is er, zoals eerder gecommuniceerd, een belasting op meerwaarden op financiële vaste activa in uw privévermogen, zoals aandelen. Belegt u als particulier op een gewone, niet beroepsmatige manier, dan wordt de meerwaarde in principe belast aan 10%. Hoe wordt dan bekeken of u effectief een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
-
Btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen: omzetdrempel € 25.000
Is uw jaaromzet exclusief btw niet hoger dan € 25.000, dan kan u in principe kiezen voor de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. U moet dan geen btw aanrekenen op facturen aan uw klanten en dus ook geen periodieke btw-aangiftes meer indienen.
-
Tweedehandsauto aankopen met uw vennootschap
Zoals u wellicht weet, zijn de autokosten van een auto die niet 100% emissievrij is, zoals een hybride auto of een auto met een verbrandingsmotor, die u in 2026 met uw vennootschap aankoopt, niet langer aftrekbaar voor uw vennootschap. Maar wat als u een tweedehandsauto aankoopt die al vóór 2026 in gebruik was?
Een belastingplichtige wiens jaarlijkse omzet niet hoger ligt dan € 25.000 excl. btw, kan genieten van de kleine ondernemersregeling inzake btw. Concreet zal er weliswaar een btw-nummer toegekend worden, maar er moeten geen btw-aangiften ingediend worden. Keerzijde van de medaille is dat er geen btw kan gerecupereerd worden op aankopen.
Koopt een btw-kleine ondernemer goederen aan in een andere EU-lidstaat dan België (die van daaruit worden verstuurd), dan zal de buitenlandse leverancier vragen achter een Belgische btw-nummer om zijn levering zonder btw te kunnen factureren (zgn. intracommunautaire levering). U moet dan zelf de btw verleggen in uw Belgische btw-aangifte wat in principe neerkomt op een nul-operatie en u dus eigenlijk niet met een btw-voorfinanciering zit. Echter, als kleine ondernemer is dat niet mogelijk vermits u geen btw-aangiften indient. Kwestie om uw btw-nummer dus niet door te geven. Een kleine ondernemer zal dan een factuur ontvangen met buitenlandse btw.
Er is één uitzondering op die regel, nl. wanneer de btw-kleine ondernemer voor meer dan € 11.200 goederen aankoopt in andere EU-lidstaat. Deze regeling is tevens optioneel en er kan steeds voor geopteerd worden, ook al wordt de drempel dus niet overschreden. Er moet dan een bijzondere btw-aangifte (nr. 629) ingediend worden in het jaar waarin de drempel overschreden (jaar X), alsook het jaar daarop (jaar X + 1) en u moet dan zelf Belgische btw in rekening brengen en doorstorten naar de Belgische staat. Voor alle duidelijkheid, dit impliceert niet dat u de btw kunt recupereren vermits een btw-kleine ondernemer daar sowieso geen recht op heeft.