Hervorming autofiscaliteit een feit
De hervorming van de autofiscaliteit staat reeds lang op de planning, maar werd uiteindelijk op 10 november 2021 goedgekeurd door het parlement.
-
Meerwaardebelasting: hoe wordt er bepaald of u een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
Sinds 1 januari 2026 is er, zoals eerder gecommuniceerd, een belasting op meerwaarden op financiële vaste activa in uw privévermogen, zoals aandelen. Belegt u als particulier op een gewone, niet beroepsmatige manier, dan wordt de meerwaarde in principe belast aan 10%. Hoe wordt dan bekeken of u effectief een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
-
Btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen: omzetdrempel € 25.000
Is uw jaaromzet exclusief btw niet hoger dan € 25.000, dan kan u in principe kiezen voor de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. U moet dan geen btw aanrekenen op facturen aan uw klanten en dus ook geen periodieke btw-aangiftes meer indienen.
-
Tweedehandsauto aankopen met uw vennootschap
Zoals u wellicht weet, zijn de autokosten van een auto die niet 100% emissievrij is, zoals een hybride auto of een auto met een verbrandingsmotor, die u in 2026 met uw vennootschap aankoopt, niet langer aftrekbaar voor uw vennootschap. Maar wat als u een tweedehandsauto aankoopt die al vóór 2026 in gebruik was?
De hervorming van de autofiscaliteit staat reeds lang op de planning, maar werd uiteindelijk op 10 november 2021 goedgekeurd door het parlement. De hervorming zal gefaseerd in werking treden. We dienen een onderscheid te maken tussen 3 categoriën.
Voor auto’s op benzine of diesel
Vooreerst zal de fiscale aftrekbaarheid van kosten van een auto op benzine of diesel de komende jaren nog berekend worden op basis van de zgn. gramformule, nl. 120% - (0,5% x coëfficiënt x CO2-uitstoot). Het maximale aftrekbare percentage zal echter geleidelijk afgebouwd worden naar 0%.
Voor auto's die aangeschaft worden vóór 01.07.2023 blijft de huidige regeling ook in de toekomst van toepassing. Het aftrekbaar percentage wordt dus bepaald aan de hand van de gramformule, met een minimale aftrek van in principe 50% en een maximale aftrek van 100%.
Voor auto’s op diesel of benzine die aangeschaft worden tussen 01.07.2023 en 31.12.2025 geldt aanvankelijk de huidige regeling (gramformule). Vanaf aanslagjaar 2026 treedt er echter een overgangsregeling in werking. Schematisch kan dit als volgt worden voorgesteld:
|
Aanslagjaar |
Aftrekpercentage |
|
2024 en 2025 |
50% tot 100% (40% indien CO2-uitstoot ≥ 200) |
|
2026 |
0% tot 75% |
|
2027 |
0% tot 50%
|
|
2028 |
0% tot 25% |
|
2029 |
0% |
De kosten van auto’s op diesel of benzine die aangeschaft worden vanaf 01.01.2026 zullen niet meer aftrekbaar zijn.
Voor hybride auto’s
Voor hybride auto’s aangeschaft tussen 01.01.2023 en 01.07.2023 zullen de brandstofkosten slechts voor 50% aftrekbaar zijn.
Voor emissievrije bedrijfswagens zoals de elektrische personenauto’s (inclusief auto’s voor dubbel gebruik en minibussen)
Voor deze die aangeschaft worden vóór 01.01.2027 wijzigt er niets. De kosten van deze auto’s blijven dus gedurende hun hele levenscyclus 100% aftrekbaar. Voor auto’s die worden aangeschaft vanaf 01.01.2027 wordt de aftrekbaarheid geleidelijk aan beperkt tot 67,5%.