Hoe wordt u belast op uw tweede verblijf in de personenbelasting?
Een tweede verblijf wordt belast tegen de progressieve tarieven van de personenbelasting. De manier waarop het belastbaar inkomen wordt berekend, hangt af van het gebruik van de woning.
-
RSZ
-
Privé een gemeubeld appartement verhuren aan particulieren
Wil u privé een gemeubelde woning verhuren, dan wordt u zowel belast op het verhuren van de woning als op het verhuren van de meubels. Het verhuren van een gemeubeld appartement is fiscaal gezien nl. een combinatie van onroerende verhuur en roerende verhuur.
-
Zonnepanelen laten plaatsen op uw privéwoning en factureren aan uw vennootschap
Wil u zonnepanelen laten plaatsen op uw privéwoning en de factuur laten betalen door uw vennootschap, dan wordt u in principe zelf eigenaar van de zonnepanelen door de zogenaamde natrekking. Aangezien de zonnepanen blijvend op uw woning worden geïnstalleerd, worden ze onroerend en worden ze automatisch eigendom van de eigenaar van de woning, tenzij u hier expliciet afstand van doet.
Gebruikt u het tweede verblijf zelf of verhuurt u het aan een particulier die de woning uitsluitend privé gebruikt? Dan wordt u niet belast op de werkelijk ontvangen huurinkomsten. De fiscus houdt in dat geval rekening met het geïndexeerde kadastraal inkomen (KI), verhoogd met 40%. Voor 2026 wordt het KI geïndexeerd met een factor van 2,3000. Dit bedrag wordt samen met uw andere inkomsten belast volgens de progressieve tarieven van de personenbelasting.
Verhuurt u uw tweede verblijf aan iemand die het professioneel gebruikt, dan wordt u wel belast op de werkelijk ontvangen huur. Op die huurinkomsten mag u een forfaitaire kostenaftrek van 40% toepassen. Die aftrek is wel beperkt tot 2/3de van het gerevaloriseerde kadastraal inkomen (2026: KI x 5,75). De belastbare nettohuur mag bovendien nooit lager zijn dan het geïndexeerde kadastraal inkomen verhoogd met 40%, het bedrag dat ook geldt bij privégebruik of privéverhuur. Dat bedrag wordt samen met uw andere inkomsten belast volgens de progressieve tarieven van de personenbelasting.
Sinds inkomstenjaar 2025 kunt u de interesten van een lening voor een tweede verblijf niet langer aftrekken van het belastbaar onroerend inkomen. Die afschaffing geldt voor alle leningen, ook voor leningen die al vóór 2026 werden afgesloten. Daardoor zijn de vroegere codes 1146/2146 voor de interestaftrek van de betaalde interesten sinds aanslagjaar 2026 verdwenen uit de belastingaangifte.