Hoeveel interest in 2023 aan uw vennootschap vragen?
Heeft u een vordering op uw vennootschap, dan zijn de interesten die uw vennootschap daarop betaalt, in principe aftrekbaar.
-
Meerwaardebelasting: hoe wordt er bepaald of u een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
Sinds 1 januari 2026 is er, zoals eerder gecommuniceerd, een belasting op meerwaarden op financiële vaste activa in uw privévermogen, zoals aandelen. Belegt u als particulier op een gewone, niet beroepsmatige manier, dan wordt de meerwaarde in principe belast aan 10%. Hoe wordt dan bekeken of u effectief een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
-
Btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen: omzetdrempel € 25.000
Is uw jaaromzet exclusief btw niet hoger dan € 25.000, dan kan u in principe kiezen voor de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. U moet dan geen btw aanrekenen op facturen aan uw klanten en dus ook geen periodieke btw-aangiftes meer indienen.
-
Tweedehandsauto aankopen met uw vennootschap
Zoals u wellicht weet, zijn de autokosten van een auto die niet 100% emissievrij is, zoals een hybride auto of een auto met een verbrandingsmotor, die u in 2026 met uw vennootschap aankoopt, niet langer aftrekbaar voor uw vennootschap. Maar wat als u een tweedehandsauto aankoopt die al vóór 2026 in gebruik was?
Heeft u een vordering op uw vennootschap, dan zijn de interesten die uw vennootschap daarop betaalt, in principe aftrekbaar. Ze worden echter ‘geherkwalificeerd’ in niet-aftrekbare dividenden in de mate dat de vordering en/of de interestvoet overdreven is. Daarbij moet een onderscheid gemaakt worden tussen een vordering in rekening-courant (rc) en andere vorderingen.
Voor interesten op een rc is de interestvoet in een jaar overdreven als hij hoger is dan een zgn. MFI-interestvoet voor leningen gesloten in november van het jaar voordien plus 2,5%. De MFI-interestvoet in kwestie was in november 2022 gelijk aan 3,2%. Om herkwalificatie te vermijden, mag u dus in 2023 voor de interesten op uw rc een interestvoet van maximaal 5,7% (3,2% + 2,5%) toepassen (in 2022: 4,07%).
Heeft u een vordering met een vaste looptijd op uw vennootschap, bv. een termijnlening, dan is de interestvoet overdreven als hij hoger is dan de interestvoet voor de zgn. marktrente. De marktrente is kortweg de interest die uw vennootschap zou moeten betalen op een gelijkaardige lening bij een onafhankelijke partij, rekening houdende met de concrete gegevens zoals de financiële toestand van uw vennootschap en de looptijd van de lening. Normaal gezien is de marktrente in 2023 hoger dan in 2022.