Tijdelijke versoepeling forfaitaire 35% btw-aftrek bedrijfswagen verlengd
De recuperatie van btw op bedrijfswagens is beperkt tot het beroepsmatig gebruik ervan (en sowieso beperkt tot 50%).
-
Retro-actieve versoepeling voorwaarden buitenlandse dagvergoeding
In een recente circulaire over de buitenlandse dagvergoeding (Circ. 2025/C/70, 27.10.2025) zijn de regels rond de duur van de dienstreis en de behandeling van de vertrek- en terugkomdagen aangepast. Deze aanpassingen gelden retro-actief vanaf 1 januari 2025.
-
Nog een niet-elektrische auto aankopen met uw vennootschap in 2025?
Overweegt u om met uw vennootschap een niet volledig elektrische wagen aan te schaffen en de kosten fiscaal af te trekken in de vennootschapsbelasting? Dan moet u snel zijn: alleen voor auto’s waarvan de bestelbon voor 1 januari 2026 ondertekend wordt, blijven de kosten aftrekbaar.
-
Niet-elektronische factuur ontvangen in 2026: wat met de btw-aftrek en kostenaftrek?
Vanaf 2026 moeten Belgische btw-plichtigen onderling verplicht elektronische facturen uitwisselen via het Peppol-netwerk. Krijgt u van uw leverancier toch een papieren factuur of een pdf-factuur, dan kan dat problemen geven voor de btw-aftrek.
De recuperatie van btw op bedrijfswagens is beperkt tot het beroepsmatig gebruik ervan (en sowieso beperkt tot 50%). Het beroepsgebruik kan volgens 3 methoden vastgesteld worden. In de eerste plaats kan men zich baseren op de werkelijk gereden beroepskilomters bv. op basis van een rittenadministratie (mehtode 1). Daarnaast kan een semi-forfaitaire berekening van het percentage privégebruik van de wagen gehanteerd worden (methode 2). Tenslotte kan er geopteerd worden voor een forfaitaire methode die het beroepsgebruik vastlegt op 35% (methode 3).
Btw-plichtigen (die twee of meerdere bedrijfswagens hebben) kunnen de forfaitaire methode (methode 3) normaliter niet combineren met één van de twee andere methodes. De derde methode moet gebruikt worden voor alle wagens en moet tevens minstens 4 jaar gebruikt worden. De minister van Financiën had midden januari 2021 echter beslist dat ingevolge COVID-19 van die regels afgeweken kon worden (kalenderjaar 2020). Btw-plichtigen die de semi-forfaitaire methode (tweede methode) toepassen, konden zich voor kalenderjaar 2020 beroepen op het 35% forfait, maar vanaf 2021 kunnen ze weer terugvallen op de tweede methode. De vereiste om de forfaitaire methode minstens 4 jaar te gebruiken kwam dus te vervallen. Er werd ook toegelaten om voor het kalenderjaar 2020 voor de ene wagen methode 2 toe te passen en methode 3 voor een andere wagen.
De fiscus laat weten dat bovenstaande, afwijkende regels verlengd worden voor kalenderjaar 2021. Concreet komt dat er dus op neer dat btw-plichtigen die de semi-forfaitaire berekeningsmethode 2 gebruiken, ook voor het kalenderjaar 2021 hun recht op aftrek mogen uitoefenen via de forfaitaire methode 3 waarbij het beroepsgebruik wordt vastgesteld op 35 %. Vanaf 2022 kunnen zij weer terugvallen op de semi-forfaitaire methode, zonder dus die 4 kalenderjaren in kader van het 35%-forfait, te respecteren. Tevens mogen zij voor kalenderjaar 2021 de semi-forfaitaire methode 2 en de forfaitaire methode 3 combineren.