Uw eigen woning aan uw BV verhuren: vermijd huurherkwalificatie naar loon
U bent bedrijfsleider en u heeft in 2023 uw privéwoning aan uw vennootschap verhuurd. Hoe wordt u daarop dan belast?
-
Meerwaardebelasting: hoe wordt er bepaald of u een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
Sinds 1 januari 2026 is er, zoals eerder gecommuniceerd, een belasting op meerwaarden op financiële vaste activa in uw privévermogen, zoals aandelen. Belegt u als particulier op een gewone, niet beroepsmatige manier, dan wordt de meerwaarde in principe belast aan 10%. Hoe wordt dan bekeken of u effectief een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
-
Btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen: omzetdrempel € 25.000
Is uw jaaromzet exclusief btw niet hoger dan € 25.000, dan kan u in principe kiezen voor de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. U moet dan geen btw aanrekenen op facturen aan uw klanten en dus ook geen periodieke btw-aangiftes meer indienen.
-
Tweedehandsauto aankopen met uw vennootschap
Zoals u wellicht weet, zijn de autokosten van een auto die niet 100% emissievrij is, zoals een hybride auto of een auto met een verbrandingsmotor, die u in 2026 met uw vennootschap aankoopt, niet langer aftrekbaar voor uw vennootschap. Maar wat als u een tweedehandsauto aankoopt die al vóór 2026 in gebruik was?
Het stuk dat u meer vraagt dan 5/3 van het zgn. gerevaloriseerde ki (voor 2023: 5,37) wordt belast als loon. Voor 2023 blijven huurinkomsten dus fiscaal interessant (belast als onroerend inkomen verminderd met een kostenforfait van in principe 40%), zolang ze niet meer bedragen dan 8,95 keer (5,37 × 5/3) het ongeïndexeerde ki. Verhuurt u bv. 20% van uw woning aan uw vennootschap, dan vraagt u voor 2023 bij een kadastraal inkomen van bv. € 2.000 het best niet meer dan € 3.580 huur (€ 2.000 × 20% × 5/3 × 5,37).
Vraagt u toch meer huur, dan wordt overdreven huur geherkwalificeerd in bedrijfsleidersloon (dus tot 50% personenbelasting). Bij een huurherkwalificatie is de volledige huur voor uw vennootschap aftrekbaar, of ze nu geherkwalificeerd is of niet. Privé wordt de geherkwalificeerde huur echter zwaarder belast, omdat de forfaitaire kostenaftrek maar 3% bedraagt i.p.v. 40% en u er ook nog sociale bijdragen op moet betalen.
Bent u in de loop van 2023 beginnen te verhuren, dan moet u dat ki prorateren in functie van het aantal dagen (en dus niet maanden) huur. Verhuurt u bv. sinds 20.03, dan wordt enkel het deel boven € 2.814,95 geherkwalificeerd als loon, nl. € 2.000 × 20% × 287/365 × 5/3 × 5,37.