Uw eigen woning aan uw BV verhuren: vermijd huurherkwalificatie naar loon
U bent bedrijfsleider en u heeft in 2023 uw privéwoning aan uw vennootschap verhuurd. Hoe wordt u daarop dan belast?
-
Retro-actieve versoepeling voorwaarden buitenlandse dagvergoeding
In een recente circulaire over de buitenlandse dagvergoeding (Circ. 2025/C/70, 27.10.2025) zijn de regels rond de duur van de dienstreis en de behandeling van de vertrek- en terugkomdagen aangepast. Deze aanpassingen gelden retro-actief vanaf 1 januari 2025.
-
Nog een niet-elektrische auto aankopen met uw vennootschap in 2025?
Overweegt u om met uw vennootschap een niet volledig elektrische wagen aan te schaffen en de kosten fiscaal af te trekken in de vennootschapsbelasting? Dan moet u snel zijn: alleen voor auto’s waarvan de bestelbon voor 1 januari 2026 ondertekend wordt, blijven de kosten aftrekbaar.
-
Niet-elektronische factuur ontvangen in 2026: wat met de btw-aftrek en kostenaftrek?
Vanaf 2026 moeten Belgische btw-plichtigen onderling verplicht elektronische facturen uitwisselen via het Peppol-netwerk. Krijgt u van uw leverancier toch een papieren factuur of een pdf-factuur, dan kan dat problemen geven voor de btw-aftrek.
Het stuk dat u meer vraagt dan 5/3 van het zgn. gerevaloriseerde ki (voor 2023: 5,37) wordt belast als loon. Voor 2023 blijven huurinkomsten dus fiscaal interessant (belast als onroerend inkomen verminderd met een kostenforfait van in principe 40%), zolang ze niet meer bedragen dan 8,95 keer (5,37 × 5/3) het ongeïndexeerde ki. Verhuurt u bv. 20% van uw woning aan uw vennootschap, dan vraagt u voor 2023 bij een kadastraal inkomen van bv. € 2.000 het best niet meer dan € 3.580 huur (€ 2.000 × 20% × 5/3 × 5,37).
Vraagt u toch meer huur, dan wordt overdreven huur geherkwalificeerd in bedrijfsleidersloon (dus tot 50% personenbelasting). Bij een huurherkwalificatie is de volledige huur voor uw vennootschap aftrekbaar, of ze nu geherkwalificeerd is of niet. Privé wordt de geherkwalificeerde huur echter zwaarder belast, omdat de forfaitaire kostenaftrek maar 3% bedraagt i.p.v. 40% en u er ook nog sociale bijdragen op moet betalen.
Bent u in de loop van 2023 beginnen te verhuren, dan moet u dat ki prorateren in functie van het aantal dagen (en dus niet maanden) huur. Verhuurt u bv. sinds 20.03, dan wordt enkel het deel boven € 2.814,95 geherkwalificeerd als loon, nl. € 2.000 × 20% × 287/365 × 5/3 × 5,37.