Uw eigen woning aan uw BV verhuren: vermijd huurherkwalificatie naar loon
U bent bedrijfsleider en u heeft in 2023 uw privéwoning aan uw vennootschap verhuurd. Hoe wordt u daarop dan belast?
-
Uw vennootschap maaltijdcheques laten toekennen aan u als bedrijfsleider
Ook als bedrijfsleider kunt u zichzelf maaltijdcheques toekennen via uw vennootschap, zelfs als u geen werknemers in dienst heeft. Indien u geen werknemers hebt, mag u zichzelf per effectief gewerkte dag één maaltijdcheque toekennen.
-
Drempelbedrag dagontvangstenboek verhoogd naar € 500 sinds 10 januari 2026
U moet een dagontvangstenboek bijhouden voor de goederen en diensten die u verkoopt aan particulieren, waarvoor u dus normaal gezien geen facturen moet opmaken.
-
De nieuwe meerwaardebelasting zal niet voor uw vennootschap gelden
U heeft wellicht in het nieuws al gehoord over de nieuwe meerwaardebelasting. De nieuwe meerwaardebelasting geldt niet voor uw vennootschap, maar wel voor u als privépersoon.
Het stuk dat u meer vraagt dan 5/3 van het zgn. gerevaloriseerde ki (voor 2023: 5,37) wordt belast als loon. Voor 2023 blijven huurinkomsten dus fiscaal interessant (belast als onroerend inkomen verminderd met een kostenforfait van in principe 40%), zolang ze niet meer bedragen dan 8,95 keer (5,37 × 5/3) het ongeïndexeerde ki. Verhuurt u bv. 20% van uw woning aan uw vennootschap, dan vraagt u voor 2023 bij een kadastraal inkomen van bv. € 2.000 het best niet meer dan € 3.580 huur (€ 2.000 × 20% × 5/3 × 5,37).
Vraagt u toch meer huur, dan wordt overdreven huur geherkwalificeerd in bedrijfsleidersloon (dus tot 50% personenbelasting). Bij een huurherkwalificatie is de volledige huur voor uw vennootschap aftrekbaar, of ze nu geherkwalificeerd is of niet. Privé wordt de geherkwalificeerde huur echter zwaarder belast, omdat de forfaitaire kostenaftrek maar 3% bedraagt i.p.v. 40% en u er ook nog sociale bijdragen op moet betalen.
Bent u in de loop van 2023 beginnen te verhuren, dan moet u dat ki prorateren in functie van het aantal dagen (en dus niet maanden) huur. Verhuurt u bv. sinds 20.03, dan wordt enkel het deel boven € 2.814,95 geherkwalificeerd als loon, nl. € 2.000 × 20% × 287/365 × 5/3 × 5,37.