Verkoop ‘nieuwe’ woning met btw: voorafgaande melding geschrapt
Verkoopt u bv. als particulier of als ‘gewone’ btw-plichtige (m.a.w. u/uw vennootschap bent/is geen beroepsoprichter) een ‘nieuwe’ woning, dan kunt u ervoor opteren om dat met btw te verkopen (in plaats van met toepassing van registratiebelasting die afhankelijk is van de ligging van de woning).
-
Meerwaardebelasting: hoe wordt er bepaald of u een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
Sinds 1 januari 2026 is er, zoals eerder gecommuniceerd, een belasting op meerwaarden op financiële vaste activa in uw privévermogen, zoals aandelen. Belegt u als particulier op een gewone, niet beroepsmatige manier, dan wordt de meerwaarde in principe belast aan 10%. Hoe wordt dan bekeken of u effectief een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
-
Btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen: omzetdrempel € 25.000
Is uw jaaromzet exclusief btw niet hoger dan € 25.000, dan kan u in principe kiezen voor de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. U moet dan geen btw aanrekenen op facturen aan uw klanten en dus ook geen periodieke btw-aangiftes meer indienen.
-
Tweedehandsauto aankopen met uw vennootschap
Zoals u wellicht weet, zijn de autokosten van een auto die niet 100% emissievrij is, zoals een hybride auto of een auto met een verbrandingsmotor, die u in 2026 met uw vennootschap aankoopt, niet langer aftrekbaar voor uw vennootschap. Maar wat als u een tweedehandsauto aankoopt die al vóór 2026 in gebruik was?
U bent dan een zgn. toevallige btw-plichtige gehouden tot het indienen van een bijzondere btw-aangifte.
Een gebouw is nieuw tot 31.12 van het tweede jaar volgend op het jaar van eerste ingebruikname. Heeft u bv. een woning gekocht en voor het eerst in gebruik genomen sinds augustus 2023, dan blijft die voor de btw nieuw tot 31.12.2025. Zolang die periode niet verstreken is, kunt u dat met btw verkopen. Voordeel is dan dat de btw die u destijds bij aankoop heeft betaald in mindering kunt brengen op de btw die u dan moet aanrekenen zo u opteert om met btw te verkopen. Wat u idealiter verkiest (btw of registratiebelasting) bespreekt u best met uw dossierbeheerder.
Opteert u om te verkopen met btw, dan moest u dat tot voor kort voorafgaandelijk melden aan de Btw-Administratie middels verklaring 104.1. Die verklaring is komen te vervallen sinds 01.01.2024 (KB 17.12.2023, BS 22.12.2023). De keuze om met btw te verkopen, zal dus blijken uit de eerste akte, doorgaans het compromis/onderhandse akte. Daarin moet nl., net zoals voorheen, het btw-kantoor vermeld staan waar u de bijzondere aangifte (btw-aangifte 104.5) zal indienen, alsook het jaar waarin de woning voor het eerst in gebruik genomen werd.