Verlaagd tarief vennootschapsbelasting 20% voor uw vennootschap?
Voor de toepassing van het kmo-tarief is vooreerst vereist dat uw vennootschap klein is (art. 1:24, §1-6 WVV).
-
Retro-actieve versoepeling voorwaarden buitenlandse dagvergoeding
In een recente circulaire over de buitenlandse dagvergoeding (Circ. 2025/C/70, 27.10.2025) zijn de regels rond de duur van de dienstreis en de behandeling van de vertrek- en terugkomdagen aangepast. Deze aanpassingen gelden retro-actief vanaf 1 januari 2025.
-
Nog een niet-elektrische auto aankopen met uw vennootschap in 2025?
Overweegt u om met uw vennootschap een niet volledig elektrische wagen aan te schaffen en de kosten fiscaal af te trekken in de vennootschapsbelasting? Dan moet u snel zijn: alleen voor auto’s waarvan de bestelbon voor 1 januari 2026 ondertekend wordt, blijven de kosten aftrekbaar.
-
Niet-elektronische factuur ontvangen in 2026: wat met de btw-aftrek en kostenaftrek?
Vanaf 2026 moeten Belgische btw-plichtigen onderling verplicht elektronische facturen uitwisselen via het Peppol-netwerk. Krijgt u van uw leverancier toch een papieren factuur of een pdf-factuur, dan kan dat problemen geven voor de btw-aftrek.
Klein wil zeggen dat uw vennootschap geen twee opeenvolgende jaren meer dan een van de volgende criteria mag overschrijden: een balanstotaal van € 4.500.000, een omzet van € 9.000.000 en een gemiddeld personeelsbestand van 50. Om te beoordelen of uw vennootschap klein is voor het boekjaar dat u nu afsluit, moet u dus de criteria beoordelen van boekjaren 2021 en 2022.
Daarnaast moet uw vennootschap aan minstens een van haar bedrijfsleiders een loon toekennen van ten minste € 45.000. Is de belastbare winst van uw vennootschap vóór de aftrek van het loon echter lager dan € 90.000, dan volstaat een loon dat gelijk is aan de belastbare winst na de aftrek van die bezoldiging (art. 215, lid 3, 4° WIB 92). Voor startende kleine vennootschappen is de minimumbezoldigingsvereiste echter niet van toepassing op de eerste vier boekjaren.
Uw vennootschap mag tevens geen aandelen bezitten (participaties van minstens 75% niet inbegrepen) met een beleggingswaarde > 50% van het gestorte kapitaal, verhoogd met de belaste reserves en geboekte meerwaarden.
Tenslotte zijn vennootschappen waarvan de aandelen voor minstens 50% in het bezit zijn van andere vennootschappen, zijn uitgesloten van het kmo-tarief.
Vermits het boekjaar 2023 bijna afgelopen is (boekjaar = kalenderjaar) bespreekt u best met uw dossierbeheer waar u nog kunt bijsturen om toch onder het verlaagd tarief te kunnen vallen.