Fiscus kan aftrek van oude verliezen weigeren, ook zonder eerdere opmerkingen
Ook als de fiscus bij de aangifte en boekhouding van een bepaald jaar geen opmerking heeft gemaakt, kan hij later toch beslissen om de aftrek van een overgedragen verlies te weigeren. Het is dus niet omdat het verlies in het verleden niet werd betwist, dat u automatisch zeker bent van aftrek.
-
Meerwaardebelasting: hoe wordt er bepaald of u een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
Sinds 1 januari 2026 is er, zoals eerder gecommuniceerd, een belasting op meerwaarden op financiële vaste activa in uw privévermogen, zoals aandelen. Belegt u als particulier op een gewone, niet beroepsmatige manier, dan wordt de meerwaarde in principe belast aan 10%. Hoe wordt dan bekeken of u effectief een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
-
Btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen: omzetdrempel € 25.000
Is uw jaaromzet exclusief btw niet hoger dan € 25.000, dan kan u in principe kiezen voor de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. U moet dan geen btw aanrekenen op facturen aan uw klanten en dus ook geen periodieke btw-aangiftes meer indienen.
-
Tweedehandsauto aankopen met uw vennootschap
Zoals u wellicht weet, zijn de autokosten van een auto die niet 100% emissievrij is, zoals een hybride auto of een auto met een verbrandingsmotor, die u in 2026 met uw vennootschap aankoopt, niet langer aftrekbaar voor uw vennootschap. Maar wat als u een tweedehandsauto aankoopt die al vóór 2026 in gebruik was?
Wanneer uw vennootschap een verlies uit het verleden wil aftrekken van de huidige winst, moet u kunnen bewijzen dat dit verlies echt heeft bestaan en wat het exacte bedrag was. Het feit dat de fiscus in het boekjaar waarin het verlies ontstond geen vragen stelde of opmerkingen maakte, betekent niet dat hij in een later boekjaar geen bezwaar meer kan hebben. U bent verplicht om het verlies te bewijzen op het moment dat u het in aftrek neemt, niet op het moment dat het ontstond.
U moet met een bewijskrachtige boekhouding en eventuele andere stukken, zoals facturen, contracten of andere bewijsdocumenten, duidelijk het bedrag en het bestaan van het verlies aantonen. Zelfs als de wettelijke bewaartermijn van tien jaar voorbij is, doet u er goed aan om alle relevante documenten langer te bewaren zolang u het verlies nog in aftrek wilt nemen. Zo voorkomt u problemen als de fiscus in een later jaar toch vragen stelt.
Het is dus belangrijk om niet te rekenen op het stilzwijgen van de fiscus uit het verleden. Pas wanneer u het verlies effectief in mindering brengt, komt het bewijs op tafel te liggen. Bent u niet in staat om het bestaan en het bedrag van het verlies voldoende te bewijzen, dan riskeert u dat de aftrek wordt geweigerd, ook al leek er eerder geen probleem te zijn.