Juridische en feitelijke elementen bepalen of sprake van auteursrechten
Inkomsten uit auteursrechten worden fiscaal gunstig belast.
-
Meerwaardebelasting: hoe wordt er bepaald of u een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
Sinds 1 januari 2026 is er, zoals eerder gecommuniceerd, een belasting op meerwaarden op financiële vaste activa in uw privévermogen, zoals aandelen. Belegt u als particulier op een gewone, niet beroepsmatige manier, dan wordt de meerwaarde in principe belast aan 10%. Hoe wordt dan bekeken of u effectief een belastbare meerwaarde heeft gerealiseerd?
-
Btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen: omzetdrempel € 25.000
Is uw jaaromzet exclusief btw niet hoger dan € 25.000, dan kan u in principe kiezen voor de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. U moet dan geen btw aanrekenen op facturen aan uw klanten en dus ook geen periodieke btw-aangiftes meer indienen.
-
Tweedehandsauto aankopen met uw vennootschap
Zoals u wellicht weet, zijn de autokosten van een auto die niet 100% emissievrij is, zoals een hybride auto of een auto met een verbrandingsmotor, die u in 2026 met uw vennootschap aankoopt, niet langer aftrekbaar voor uw vennootschap. Maar wat als u een tweedehandsauto aankoopt die al vóór 2026 in gebruik was?
Inkomsten uit auteursrechten worden fiscaal gunstig belast. Ze worden onderworpen aan een apart belastingregime van 15% roerende voorheffing (en zijn dus niet onderhevig aan de progressieve tarieven in de personenbelasting, dus minstens 50%).
Vaak bestaat er echter discussie met de fiscus wat onder auteursrechten moet worden verstaan, m.n. ten eerste de vraag of het wel effectief gaat om een inkomsten uit (con)cessie van een auteursrechten op een beschermd werk, en ten tweede of de fiscus wel bevoegd is om zich daarover uit te spreken. Auteursrechten worden immers omschreven in het Wetboek Economisch Recht (WER) en niet in de fiscale wetgeving. In een addendum (circulaire 2022/C/22) aan circ. Nr. Ci. RH. 231/605.842 laat de fiscus verstaan dat het tot zijn bevoegdheid behoort om daarover te oordelen en dat hij daarbij rekening zal houden met de juridische en feitelijke elementen, die in elk concreet geval verschillend zijn, van de tussen betrokken partijen gesloten overeenkomst.