Nog investeren op het einde van het jaar via uw vennootschap?
Valt uw winst voor 2025 hoger uit dan gepland? Dan lijkt het logisch om een geplande investering voor 2026 nog snel in 2025 te doen, maar dat is fiscaal niet altijd zo interessant.
-
Personen ten laste in de personenbelasting: veranderingen sinds aj. 2026 (inkomsten 2025)
Sinds aanslagjaar 2026 (inkomstenjaar 2025) gelden nieuwe regels om te bepalen wie u fiscaal als persoon ten laste kunt nemen in de personenbelasting. De fiscus heeft die wijzigingen onlangs verduidelijkt in een circulaire.
-
Kan de fiscus uw aangifte in de vennootschapsbelasting over boekjaar 2022 nog controleren/wijzigen in 2026?
Met de Wet diverse bepalingen van 18 december 2025 zijn op procedureel vlak een aantal onderzoeks- en aanslagtermijnen gewijzigd. Die wet geldt retroactief vanaf aanslagjaar 2023.
-
Dividenden tot € 833 niet belast voor aanslagjaren 2025-2030
In principe wordt een dividend belast met 30% roerende voorheffing, die meteen wordt ingehouden wanneer het dividend wordt uitbetaald. U kunt als belastingplichtige wel genieten van een vrijstelling in de personenbelasting op een deel van uw ontvangen dividenden.
Investeert u via uw vennootschap bv. € 10.000 in een machine in 2025, dan daalt uw winst niet met € 10.000 in één keer. U schrijft de investering lineair af: die afschrijvingen zijn de kosten die uw belastbare winst verlagen in 2025 en de jaren daarna.
Als vennootschap mag u, in tegenstelling tot een eenmanszaak, bovendien geen volledig jaar afschrijven als u pas in december investeert. U moet pro rata afschrijven, dus in verhouding tot de datum van de investering. Als u nu nog investeert dan gaat dit dus nog maar een zeer kleine afschrijvingskost opleveren voor 2025. Bijvoorbeeld: u investeert op 18 december 2025 nog € 10.000 in een machine die u over 10 jaar afschrijft dan levert dit voor 2025 slechts € 38,36 (€ 10.000 x 10% x (14/365)) als afschrijvingskost op. Uw winst zal dus maar heel beperkt dalen.
Uw dossierbeheerder zal zeker nakijken of u recht heeft op de investeringsaftrek. De gewone investeringsaftrek bedraagt 10% en deze mag u wel volledig toepassen in 2025, ook als u pas op het einde van het jaar investeert. In dit voorbeeld geeft dit een extra aftrek van € 1.000 (10% van € 10.000).