Nog investeren op het einde van het jaar via uw vennootschap?
Valt uw winst voor 2025 hoger uit dan gepland? Dan lijkt het logisch om een geplande investering voor 2026 nog snel in 2025 te doen, maar dat is fiscaal niet altijd zo interessant.
-
Eindejaarsdiner of receptie voor klanten
Met een klant uit eten gaan met nieuwjaar of liever een eindejaarsreceptie met catering organiseren? Voor de fiscus is dat niet hetzelfde: restaurantkosten en receptiekosten worden anders behandeld, zowel in de inkomstenbelastingen als in de btw.
-
Ook geen 10%-belastingverhoging meer op aanslagen van voor 29 juli 2025?
Zoals reeds eerder gecommuniceerd wordt een eerste fout te goeder trouw, voor aanslagen ingekohierd (officieel in het belastingregister opgenomen) vanaf 29 juli 2025, niet langer bestraft met een belastingverhoging van 10%.
-
Smartphone als kerstcadeau van uw vennootschap
Uw BV kan perfect een smartphone kopen die u zowel privé als professioneel gebruikt.
Investeert u via uw vennootschap bv. € 10.000 in een machine in 2025, dan daalt uw winst niet met € 10.000 in één keer. U schrijft de investering lineair af: die afschrijvingen zijn de kosten die uw belastbare winst verlagen in 2025 en de jaren daarna.
Als vennootschap mag u, in tegenstelling tot een eenmanszaak, bovendien geen volledig jaar afschrijven als u pas in december investeert. U moet pro rata afschrijven, dus in verhouding tot de datum van de investering. Als u nu nog investeert dan gaat dit dus nog maar een zeer kleine afschrijvingskost opleveren voor 2025. Bijvoorbeeld: u investeert op 18 december 2025 nog € 10.000 in een machine die u over 10 jaar afschrijft dan levert dit voor 2025 slechts € 38,36 (€ 10.000 x 10% x (14/365)) als afschrijvingskost op. Uw winst zal dus maar heel beperkt dalen.
Uw dossierbeheerder zal zeker nakijken of u recht heeft op de investeringsaftrek. De gewone investeringsaftrek bedraagt 10% en deze mag u wel volledig toepassen in 2025, ook als u pas op het einde van het jaar investeert. In dit voorbeeld geeft dit een extra aftrek van € 1.000 (10% van € 10.000).