Vriend leent geld aan uw vennootschap: wat is voor de uitlener het fiscaal voordeel in 2025?
Als een vriend of familielid geld leent aan uw vennootschap, dan kan hij, als hij dat doet in de vorm van een win-winlening (Vlaanderen), een prêt coup de pouce (Wallonië) of een proxilening (Brussel), in aanmerking komen voor een fiscaal voordeel.
-
Retro-actieve versoepeling voorwaarden buitenlandse dagvergoeding
In een recente circulaire over de buitenlandse dagvergoeding (Circ. 2025/C/70, 27.10.2025) zijn de regels rond de duur van de dienstreis en de behandeling van de vertrek- en terugkomdagen aangepast. Deze aanpassingen gelden retro-actief vanaf 1 januari 2025.
-
Nog een niet-elektrische auto aankopen met uw vennootschap in 2025?
Overweegt u om met uw vennootschap een niet volledig elektrische wagen aan te schaffen en de kosten fiscaal af te trekken in de vennootschapsbelasting? Dan moet u snel zijn: alleen voor auto’s waarvan de bestelbon voor 1 januari 2026 ondertekend wordt, blijven de kosten aftrekbaar.
-
Niet-elektronische factuur ontvangen in 2026: wat met de btw-aftrek en kostenaftrek?
Vanaf 2026 moeten Belgische btw-plichtigen onderling verplicht elektronische facturen uitwisselen via het Peppol-netwerk. Krijgt u van uw leverancier toch een papieren factuur of een pdf-factuur, dan kan dat problemen geven voor de btw-aftrek.
De lening op zich is wel gekoppeld aan een aantal voorwaarden. De lening moet in de eerste plaats achtergesteld zijn, en uw vennootschap kan in dit systeem maximaal € 250.000 (Brussel en Wallonië) of € 300.000 (Vlaanderen) lenen. De uitlener kan in totaal ten hoogste € 75.000 (Vlaanderen), € 125.000 (Wallonië) of € 200.000 (Brussel) ter beschikking stellen. De looptijd van de lening is ook vastgelegd en bedraagt vijf tot tien jaar (Vlaanderen), vier, zes, acht of tien jaar (Wallonië), of vijf of acht jaar (Brussel).
Voor leningen afgesloten in 2025 moet de interestvoet minimaal 2,25% en maximaal 4,5% bedragen. Op de interesten dient de ontlener, uw vennootschap, 30% roerende voorheffing (rv) in te houden. Die rv is voor de uitlener zgn. bevrijdend en wordt daarop m.a.w. privé niet meer belast.
Uw vriend of familielid die de lening afsluit moet dat doen buiten het kader van zijn handels- of beroepsactiviteiten en mag geen werknemer zijn van uw vennootschap is. Bestuurders, zaakvoerders of aandeelhouders van de vennootschap komen in principe ook niet in aanmerking, noch de echtgeno(o)t(e) of wettelijk samenwonende partner daarvan.
Het fiscaal voordeel voor de geldschieter bestaat erin dat hij privé een jaarlijks belastingkrediet ontvangt van 2,5% (Vlaanderen), of de eerste drie (Brussel) of vier jaar (Wallonië) 4% en daarna 2,5%, berekend op het gemiddelde van het saldo op 1 januari en 31 december. Zowel in Vlaanderen, Wallonië en Brussel is er ook een eenmalig belastingkrediet als de lening niet (volledig) terugbetaald wordt, van 30% van het openstaande kapitaal.
Leent uw vriend in het kader van de Vlaamse win-winlening bv. € 20.000 tegen het minimale tarief van 2,25%, dan krijgt hij naast € 315 netto interesten (€ 450 bruto – 30% rv) via zijn privéaangifte in principe ook nog eens € 500 korting op zijn te betalen belastingen.